To, kiedy uczestnik PPK, który osiągnął 60. rok życia, rozpocznie wypłatę środków ze swojego rachunku PPK, zależy od jego woli. Decyzję w tej sprawie warto przemyśleć zwłaszcza wtedy, gdy uczestnik nadal pracuje. Instytucja finansowa powiadomi bowiem pracodawcę o rozpoczęciu wypłaty środków przez uczestnika PPK, co spowoduje, że pracodawca nie przekaże już na jego rachunek PPK nowych wpłat. Tak będzie również wówczas, gdy uczestnik ma kilka rachunków PPK i rozpoczął wypłatę tylko z jednego z nich – na żaden jego rachunek PPK nie trafią już nowe wpłaty.
Sposób wypłaty
Uczestnik PPK, który zdecydował się na wypłatę środków z rachunku PPK po 60. roku życia, co do zasady sam decyduje również o tym, w jaki sposób je wypłaci. Jeżeli wypłaci 25% środków jednorazowo, a 75% środków w co najmniej 120 miesięcznych ratach (albo 100% środków w co najmniej 120 miesięcznych ratach) nie zapłaci podatku od zysków kapitałowych. Jeżeli np. wypłaci 100% środków jednorazowo, zapłaci 19% podatek od zysków kapitałowych wypracowanych przez 75% środków. Dochodem jest wówczas kwota wypłaty z dokonanego odkupienia jednostek uczestnictwa lub umorzenia jednostek rozrachunkowych, pomniejszona o wydatki na nabycie odkupionych jednostek uczestnictwa lub wpłaty na umorzone jednostki rozrachunkowe, z których dokonano wypłaty.
Ważna wysokość pierwszej raty
Przewidziano jednak sytuację, gdy - w razie podjęcia przez uczestnika PPK decyzji o wypłacie - otrzyma on środki jednorazowo, niezależnie od jego decyzji w tej sprawie. Tak jest w przypadku, gdy wysokość pierwszej raty wynosi mniej niż 50 zł. Wysokość pierwszej raty zostaje wyliczona przez podzielenie łącznej wartości wszystkich jednostek uczestnictwa, jednostek uczestnictwa ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego lub jednostek rozrachunkowych zapisanych na rachunku PPK uczestnika w dniu złożenia wniosku o wypłatę przez 120, a jeżeli uczestnik złożył wniosek o wypłatę w mniejszej liczbie rat - przez liczbę odpowiadającą liczbie rat wskazanych we wniosku.
Przykład: Uczestnik PPK, który osiągnął 60. rok życia, chce wypłacić z rachunku PPK jednorazowo 25% środków, a 75% środków w 180 miesięcznych ratach. Wysokość pierwszej z tych 180 rat powinna zostać wyliczona przez podzielenie 100% wartości jednostek uczestnictwa zapisanych na rachunku PPK tego uczestnika - w dniu złożenia przez niego wniosku o wypłatę - przez 120. Natomiast gdyby uczestnik PPK chciał wypłacić 25% środków jednorazowo, a 75% środków w 100 ratach, to wysokość pierwszej raty zostałaby obliczona przez podzielenie 100% wartości jednostek uczestnictwa zapisanych na rachunku PPK tego uczestnika - w dniu złożenia przez niego wniosku o wypłatę - przez 100. Jeśli wysokość pierwszej raty będzie niższa niż 50 zł, otrzyma on środki jednorazowo. W razie takiej jednorazowej wypłaty, zwolniony z opodatkowania będzie dochód od 25% środków, a dochód od pozostałych 75% środków będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych.
Czytaj więcej: