Wielu rodziców nie dostanie nowego zwolnienia z podatku

Rodzice liczący na to, że w przyszłym roku nie będą musieli nic płacić fiskusowi, mogą się srodze rozczarować. Okazuje się, że wprowadzany w Polskim Ładzie tzw. zerowy PIT dla rodzin z czwórką (i więcej) dzieci jest mocno okrojony.

– Z nowej ulgi nie skorzystają zarabiający na wynajmie, umowach o dzieło, prawach autorskich, kontraktach menedżerskich, członkowie zarządu z powołania czy sportowcy. Nie dostaną jej też osoby mające tylko zyski ze sprzedaży akcji, mieszkań czy żyjący z dywidend – wylicza Marek Gadacz, doradca podatkowy, dyrektor w Andersen Tax & Legal.

Czytaj więcej

Podatki

Dziecko żony daje ulgę podatkową także mężowi

We wspólnym zeznaniu małżonkowie mogą skorzystać z podatkowego odpisu, nawet jeśli rodzicem jest tylko jedno z nich.

Z czego to wynika? Z treści nowego zwolnienia (o numerze 153) wprowadzanego do ustawy o PIT. Przysługuje tylko osobom mającym przychody z etatu, zlecenia bądź z działalności gospodarczej. Z tego wniosek, że zarabiający w inny sposób nie będą mieli prawa do nowej ulgi.

Przychód, a nie dochód

– Takie ograniczenia różnicują istotnie sytuację podatników i przyczyniają się do ich nierównego traktowania. Trudno zrozumieć, dlaczego Ministerstwo Finansów zawęziło zwolnienie – mówi Marek Gadacz. Dodaje, że zerowy PIT powinien objąć wszystkie rodziny 4+. Tak będzie sprawiedliwiej, unikniemy też niepotrzebnego zamieszania przy rozliczaniu osób zarabiających na różne sposoby.

Podobnego zdania jest Grzegorz Gębka, doradca podatkowy w kancelarii GTA.

– Skoro ustawodawca chce wspierać duże rodziny poprzez ulgi, to nie powinien ich ograniczać jedynie do niektórych kategorii podatników. To tylko niepotrzebnie komplikuje cały system – podkreśla Grzegorz Gębka.

Opisane ograniczenie to niejedyna niemiła niespodzianka dla dużych rodzin. Nowe zwolnienie ma też swój roczny limit – 85 528 zł. Ministerstwo Finansów w materiałach promujących zerowy PIT dla rodzin 4+ (z początku października) w trzech miejscach pisze, że chodzi o dochód. Z uchwalonej przez Sejm nowelizacji ustawy o PIT wynika jednak, że limit odnosi się do przychodów.

– To zasadnicza różnica. Przychodem jest nasze wynagrodzenie za pracę, usługę czy towar. Natomiast dochód to przychód minus koszty jego uzyskania. Te wartości mogą się znacznie od siebie różnić, zwłaszcza w działalności handlowej. Niewątpliwie dla podatników lepsze byłoby, gdyby limit zwolnienia odnosił się do dochodów – mówi Grzegorz Gębka. Dodaje, że limit przychodów uzasadniony jest u przedsiębiorców na ryczałcie, którzy nie odliczają kosztów i nie obliczają dochodu.

Dodatkowe warunki

Zwolnienie ma też kilka warunków. Przede wszystkim przysługuje rodzicowi, który wobec co najmniej czworga dzieci wykonywał władzę rodzicielską.

– Musi więc czynnie uczestniczyć w ich wychowywaniu – mówi Grzegorz Gębka. Dodaje, że spory o obecną ulgę polegającą na odliczeniu od podatku pokazały, iż w praktyce są często duże problemy z ustaleniem, czy ten warunek jest spełniony.

Dodatkowe kryteria są przy pełnoletnich dzieciach (do 25 lat), które się uczą (w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe). Rodzic musi wykonywać obowiązek alimentacyjny, a dziecko ma limity dochodów.

– W nowych przepisach jest wiele odniesień do innych regulacji, wyłączeń, wyjątków. Żeby zerowy PIT dla rodzin 4+ dobrze funkcjonował, powinien być zdecydowanie prostszy – podsumowuje Grzegorz Gębka.

Plus kwota wolna

Zdaniem Ministerstwa Finansów z nowego zwolnienia skorzysta około 110 tys. rodziców. W ich portfelach zostanie rocznie około 335 mln zł. Resort podkreśla, że ulga przysługuje zarówno mamie, jak i tacie. Rodzice, którzy rozliczają się według skali podatkowej, będą też korzystać, niezależnie od zwolnienia, z 30 tys. zł kwoty wolnej od PIT.

– To prawdziwa prorodzinna rewolucja w podatkach i realna pomoc dla polskich rodzin – podkreśla ministerstwo.

Obecnie podatkowo-składkowy pakiet Polskiego Ładu znajduje się w senackiej Komisji Budżetu i Finansów Publicznych. Będzie rozpatrywany na posiedzeniu Senatu 27–29 października.

Etap legislacyjny: w Senacie