PIT 2024: jak rozliczyć sprzedaż mieszkania bądź domu? „Rzeczpospolita” wyjaśnia

Coraz więcej podatników korzysta z wypełnionych przez skarbówkę zeznań w serwisie Twój e-PIT. Ci, którzy sprzedali w zeszłym roku mieszkanie bądź dom, nie znajdą tam jednak gotowca od fiskusa. Zeznanie muszą sporządzić sami.

Czy sprzedaż mieszkania trzeba wykazać w zeznaniu PIT-39?

Transakcję wykazujemy w deklaracji PIT-39. Składamy ją do końca kwietnia. Kto jest zwolniony z tego obowiązku? Ten, kto sprzedał nieruchomość po pięciu latach od nabycia (liczonych od końca roku, w którym to nabycie nastąpiło).

Przykład:

Pan Kowalski sprzedał na początku 2024 r. dom kupiony pod koniec 2018 r. Pięć lat minęło, nie musi więc składać zeznania PIT-39.

Jak liczyć pięcioletni termin, jeśli sprzedajemy nieruchomość otrzymaną w spadku? Od końca roku, w którym nabył ją spadkodawca.

Przykład:

Pan Jankowski sprzedał w 2024 r. mieszkanie. Dostał je dwa lata wcześniej w spadku po ojcu. Czy musi złożyć zeznanie PIT-39? Nie, bo ojciec był właścicielem mieszkania przez dziesięć lat. A dla celów podatkowych liczy się moment nabycia nieruchomości przez spadkodawcę.

Obowiązku składania PIT-39 mogą też uniknąć byli małżonkowie. Nie muszą czekać pięć lat, żeby sprzedać stare mieszkanie otrzymane po rozwodzie. Pięcioletni okres liczy się od końca roku, w którym nastąpiło nabycie do wspólnego małżeńskiego majątku. Skarbówka potwierdza w interpretacjach, że podział majątku po rozwodzie nie powoduje nowego nabycia i nie skutkuje tym, że od nowa trzeba liczyć termin.

Czytaj więcej:

Podatki

Można zarabiać na wynajmie mieszkania i sprzedać je bez PIT

Przedsiębiorca nie wykazuje w działalności przychodu ze sprzedaży lokalu mieszkalnego. Rozlicza go poza firmą.

Pro

Czy zeznanie PIT-39 za 2024 r. muszą składać ci, którzy w jego trakcie podpisali umowę przedwstępną sprzedaży mieszkania/domu i dostali od kupującego zaliczkę albo zadatek? Nie. Umowa przedwstępna nie wywołuje skutków podatkowych. Nie dochodzi bowiem jeszcze do przeniesienia własności nieruchomości.

Kiedy sprzedaż mieszkania trzeba wykazać w zeznaniu PIT-39 i opodatkować?

Co zrobić, jeśli od nabycia do sprzedaży nie minęło pięć lat? Musimy poinformować o transakcji fiskusa. Składamy PIT-39 i wpisujemy w nim przychód ze sprzedaży oraz koszty, czyli kwotę, którą zapłaciliśmy za nieruchomość (także opłaty notarialne czy PCC). Do kosztów zaliczamy też nakłady zwiększające jej wartość w czasie posiadania. Mogą to być np. wydatki na remont mieszkania. A także opłaty związane ze sprzedażą, np. prowizję pośrednika.

Czytaj więcej

Podatki

Mało znany sposób na obniżenie podatku od sprzedaży mieszkania. Fiskus się zgadza

Koszty nabycia mieszkania można zwiększyć o wskaźnik inflacji i dzięki temu zaoszczędzić na podatku przy jego sprzedaży. Fiskus zgadza się na waloryzację, ale nie pozwala na korzystniejszą dla podatników metodę jej liczenia.

Jeśli pozbywamy się nieruchomości otrzymanej w spadku, możemy zaliczyć do kosztów wydatki na jej nabycie przez spadkodawcę. A także długi i ciężary spadkowe, w tym roszczenia o zachowek.

Jeśli koszty są wyższe niż przychód, nic fiskusowi nie płacimy. Wyszła nam bowiem strata. Natomiast opodatkowany jest dochód (gdy przychód jest wyższy niż koszty). Należy się od niego 19 proc. PIT. Niezależnie od tego, ile na transakcji zarobiliśmy (nie ma tu progresji).

Czy dochód ze sprzedaży mieszkania może być zwolniony z PIT?

Podatek należy odprowadzić do końca kwietnia. Czy można go uniknąć? Tak. Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z podatku, jeśli pieniądze przeznaczymy na własne potrzeby mieszkaniowe. Między innymi na:

– zakup mieszkania lub domu,

– nabycie gruntu pod budowę domu,

– budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę oraz remont mieszkania/domu,

– nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego,

– adaptację na cele mieszkalne budynku niemieszkalnego,

– spłatę kredytu mieszkaniowego (zaciągniętego przed dniem uzyskania przychodu) oraz odsetek.

Na wydanie pieniędzy mamy trzy lata, liczone od końca roku, w którym doszło do sprzedaży.

Przykład:

Pan Nowak kupił w 2022 r. dom. W 2024 r. go sprzedał. Chce przeznaczyć pieniądze na cele mieszkaniowe. Ma czas do końca 2027 r.

Jeśli chcemy skorzystać z tej ulgi, musimy wpisać w poz. 25 deklaracji PIT-39 kwotę dochodu zwolnionego z podatku. W broszurze informacyjnej Ministerstwa Finansów czytamy, że obliczając go, można posłużyć się takim wzorem: