Roczne rozliczenie PIT: Zagraniczne zarobki trzeba zgłosić w Polsce

Dochody z zagranicy i rozliczanie ulgi na dzieci – o to czytelnicy pytali naszą ekspertkę podczas dyżuru redakcyjnego w sprawie rocznego rozliczenia PIT.

Publikacja: 25.03.2016 06:33

Mieszkam na stałe w Polsce. Mam oszczędności ulokowane w zagranicznym banku. Wypłaca on odsetki od tych oszczędności i potrąca od nich podatek dochodowy. Czy takie dochody powinienem deklarować w polskim rocznym rozliczeniu PIT?

Potrącenie zagranicznego podatku dochodowego przez bank nie oznacza, że został on już rozliczony. Jeśli jest pan polskim rezydentem podatkowym, czyli mieszka w Polsce i tu ma pan swoje centrum interesów życiowych, to takie dochody i tak trzeba wykazać w zeznaniu rocznym PIT-38. Podlega pan bowiem tzw. nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody kapitałowe podlegają zatem polskiemu podatkowi dochodowemu o stawce 19 proc. Nie znaczy to, że należy zapłacić podatek w tej wysokości. Zależnie od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z krajem, w którym jest ulokowany bank, takie dochody mogą być odliczone od opodatkowania za granicą albo też kwota potrąconego podatku może być odliczona od podatku należnego w Polsce. Nie warto ukrywać takich dochodów. Praktyka pokazuje, że organy skarbowe są wyczulone na punkcie takich dochodów i sprawnie wymieniają informacje z bankami i władzami skarbowymi innych krajów UE oraz Szwajcarii.

Żona dostała z Ukrainy zasiłek z tytułu urodzenia dziecka, podobny do polskiego becikowego. Czy trzeba to wykazać we wspólnym oświadczeniu małżonków? Nie mamy dowodów uzyskania tego świadczenia. Mieszkamy w Polsce.

Choć ustawa o PIT zwalnia z podatku polskie becikowe, to dla takich świadczeń z zagranicy podobnych zwolnień nie ma. Taki przychód należy zatem traktować w kategorii „inne przychody" i uwzględnić w opisanym w ten sposób polu w formularzu PIT-37. Jeśli ukraiński urząd wypłacający świadczenia nie potrącił od tego becikowego podatku (a wydaje się to raczej mało prawdopodobne), to podlega ono w całości opodatkowaniu w Polsce. Małżonkowie mieszkają bowiem w naszym kraju i tu mają swoje centrum interesów życiowych, a więc podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Jeśli małżonkowie rozliczają się wspólnie, kwota takiego zasiłku powinna być zsumowana z dochodami osiągniętymi w Polsce.

W ubiegłym roku uzyskałem dochody z różnych źródeł, w tym z własnej działalności gospodarczej objętej podatkiem liniowym, z etatu, ze sprzedaży papierów wartościowych i ze sprzedaży nieruchomości. Czy mogę wszystkie te dochody wykazać na jednym formularzu?

Niestety, nie. Byłoby to zapewne dużym uproszczeniem rozliczeń, ale ze względu na inną specyfikę uzyskiwania dochodów z biznesu, z pensji pracowniczej czy z innych źródeł – obowiązują różne formularze. Dla dochodów z działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo jest to PIT-36L, dla dochodów z etatu – PIT37, dla dochodów kapitałowych – PIT-38. Sprzedaż nieruchomości deklarujemy na formularzu PIT-39. Jeśli są wątpliwości, z jakiego formularza skorzystać, a termin rozliczenia się zbliża, najlepiej złożyć rozliczenie i zapłacić należny podatek. Urząd skarbowy na ogół wyłapuje złożenie niewłaściwego formularza i sygnalizuje podatnikowi ewentualną korektę. Największą wagę przywiązuje jednak do złożenia zeznania w terminie i do płatności podatku.

Jesteśmy małżeństwem i mamy jedno dziecko. Czy przysługuje nam ulga rodzinna?

Wielu podatników nie wie, że już od kilku lat ulga z tytułu posiadania dzieci jest ograniczona. Małżeństwa z jednym dzieckiem mogą korzystać z ulgi, jeśli ich dochód po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne nie przekracza łącznie 112 tys. zł. Gdy wypełniamy zeznanie elektroniczne ze strony internetowej Ministerstwa Finansów, system sam wyłapuje przekroczenie takiego dochodu i uniemożliwia skorzystanie z ulgi. Jeżeli korzystamy z rozliczenia papierowego, należy najpierw zadbać o staranne wyliczenie kwoty dochodu, by sprawdzić, czy ulga przysługuje.

- odpowiadała Magdalena Kucharska, doradca podatkowy w kancelarii Kamiński i Wspólnicy

—oprac. roch

Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów