Ulga na dziecko w PIT 2024/2025: Kto i jak może ją rozliczyć? Kwoty i limity

Ulga na dziecko to jedno z odliczeń, które można zastosować podczas składania zeznania rocznego. Pozwala ono na obniżenie kwoty podatku należnego do zapłaty. Aby móc z niego skorzystać, należy jednak spełnić pewne warunki.

Publikacja: 08.02.2025 07:46

Ulga na dziecko przysługuje rodzicom, którzy uzyskują dochody opodatkowane według skali podatkowej

Foto: Adobe Stock

Małgorzata Krzystała

Z ulgi mogą skorzystać rodzice, opiekunowie prawni oraz rodzina zastępcza. Prawo do odliczenia przysługuje tylko wtedy, gdy podatnik uzyskuje dochody opodatkowane według skali podatkowej. Ulgi nie można zastosować, jeśli uzyskiwane są wyłącznie dochody opodatkowane podatkiem liniowym lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym – ryczałtem ewidencjonowanym lub kartą podatkową.

Kiedy można skorzystać z ulgi na dziecko?

Prawo do skorzystania z ulgi na dziecko (nazywanej również ulgą prorodzinną) przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym i rodzinie zastępczej wychowującej małoletnie dzieci oraz dzieci pełnoletnie. W drugim przypadku można zastosować odliczenie, jeśli spełniony jest jeden z dwóch warunków.

Podatnik utrzymuje pełnoletnie dziecko, które otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.

Czytaj więcej

Rodziny wychowujące co najmniej czworo dzieci mogą skorzystać ze zwolnienia od podatku

Podatki

Ulga podatkowa dla rodzin 4+: Kto może z niej skorzystać w PIT za 2024 r.?

Podatnicy, którzy wychowali w roku podatkowym co najmniej czworo dzieci, mają prawo do skorzystania z tzw. ulgi dla rodzin 4+. Kto i kiedy może skorzystać z tego zwolnienia w PIT?

Podatnik utrzymuje pełnoletnie dziecko, które kontynuuje naukę do 25. roku życia i nie uzyskuje dochodów (z wyjątkiem renty rodzinnej) opodatkowanych według skali podatkowej, przychodów, których źródłem są kapitały pieniężne oraz przychodów pozwalających na skorzystanie z ulgi dla młodych lub ulgi na powrót, których łączna wysokość przekraczałaby dwunastokrotność kwoty renty socjalnej obowiązującej w grudniu roku podatkowego. W odniesieniu do 2024 r. dwunastokrotność to kwota 21 371,52 zł.

Poza tym dziecko nie może uzyskiwać dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym oraz przychodów, których dotyczy ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (opodatkowanie w formie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych). Do drugiej grupy nie zalicza się przychodów m.in. z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy lub poddzierżawy, opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeśli te umowy nie zostały zawarte w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Dziecko nie może również podlegać opodatkowaniu na zasadach, które wynikają z ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym lub ustawy z dnia 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.

Prawo do korzystania z ulgi ustępuje począwszy od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko wstąpiło w związek małżeński lub zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie (np. dom pomocy społecznej, zakład poprawczy, zakład pielęgnacyjno-opiekuńczy).

Czytaj więcej

Seniorzy mają prawo skorzystać z wielu ulg i odliczeń w zeznaniu rocznym, w ten sposób zmniejszając

Podatki

Ulgi podatkowe dla seniorów. Co można odliczyć w PIT za 2024 r.?

Seniorzy mają prawo skorzystać z wielu różnych ulg i odliczeń, dzięki którym mogą zmniejszyć swoje zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Ulgi pozwalają na obniżenie podstawy opodatkowania, co niekiedy wiąże się z wysokim zwrotem podatku.

Ulga na dziecko a limit dochodów

W przypadku wychowywania tylko jednego małoletniego dziecka możliwość skorzystania z ulgi zależy również od wysokości dochodów, które uzyskują w ciągu roku rodzice lub rodzic. Limity są następujące.

112 000 zł – wspólny limit dla rodziców, którzy pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. W tym przypadku konieczne jest zsumowanie dochodów obu stron.

112 000 zł – limit dla osób samotnie wychowujących dziecko.

56 000 zł – limit dla osób, które nie pozostają w związku małżeńskim, również przez część roku.

Do kwoty dochodów należy wliczyć dochody opodatkowane wg skali podatkowej i jeśli rodzic lub rodzice dodatkowo je uzyskują, również dochody z kapitałów pieniężnych i opodatkowane podatkiem liniowym (w tym przypadku pomniejszone o składki społeczne i składki zdrowotne).

Ulga przysługuje bez względu na wysokość dochodów, jeśli rodzice lub rodzic wychowują dwójkę, lub więcej dzieci oraz gdy wychowują jedno dziecko posiadające orzeczenie o niepełnosprawności, lub któremu przyznano rentę z tytułu całkowitej, lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną.

Czytaj więcej

Ulga rehabilitacyjna przysługuje m.in. osobom niepełnosprawnym

Podatki

Ulga rehabilitacyjna 2024/2025. Komu przysługuje i co można odliczyć od PIT?

Ulga rehabilitacyjna to jedno z odliczeń, które można zastosować podczas składania zeznania rocznego za 2024 r. Dotyczy wydatków poniesionych na cele związane ze zdrowiem i rehabilitacją, m.in. na leki i sprzęt medyczny. Kto może z niej skorzystać?

Ile wynosi ulga na dziecko?

Rodzice mają prawo odliczyć następujące kwoty:

na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie),
na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie),
na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie),
na czwarte i każde kolejne dziecko – 225 zł miesięcznie (2700 zł rocznie).

Przykładowo, osoby wychowujący czwórkę dzieci, mogą skorzystać z ulgi w wysokości 6924,12 zł. Kwotę odlicza się od podatku i dotyczy ona obojga rodziców, opiekunów prawnych lub rodziców zastępczych (o ile pozostają w małżeństwie). Osoby te mogą dokonać odliczenia w dowolnej ustalonej przez siebie proporcji. Jeśli rodzice są po rozwodzie lub separacji i zastosowanie ma piecza naprzemienna, lub gdy nie mogą dojść do porozumienia w sprawie podziału ulgi, a dziecko mieszka razem z nimi, kwotę należy odliczyć w równych częściach. W innych przypadkach 100 proc. odliczenia stosuje rodzic, z którym dziecko zamieszkuje.

Aby skorzystać z ulgi, należy złożyć PIT-36 lub PIT-37 wraz z załącznikiem PIT/O. W załączniku wpisuje się numery PESEL dzieci, a w przypadku braku numerów – imię, nazwisko i datę urodzenia. Na żądanie organów podatkowych, podatnik ma obowiązek przedstawić dokumenty potwierdzające prawo do skorzystania z ulgi, np. odpis aktu urodzenia dziecka lub odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej.

Podatki Podatek dochodowy PIT Roczne Rozliczenie Ulgi Podatkowe Rodzice i Dzieci zeznanie roczne

Kiedy można skorzystać z ulgi na dziecko?

Pozostało jeszcze 94% artykułu

Kto nie otrzyma 13. emerytury? Wykluczono trzy grupy seniorów

Praca, Emerytury i renty

Nie wszyscy seniorzy dostaną 13. emeryturę. Komu nie przysługuje świadczenie?

Już w kwietniu 2025 roku ZUS ponownie wypłaci milionom seniorów 13. emeryturę. Świadczenie przysługuje większości emerytów i rencistów, jednak część osób nie jest do niego uprawniona, a niektórzy mogą stracić do niego prawo. Kto nie otrzyma trzynastej emerytury i dlaczego?

13. emerytura 2025. Ile wyniesie i kiedy trafi do seniorów?

Praca, Emerytury i renty

Zbliża się wypłata 13. emerytury. Ile wyniesie w 2025 roku?

Niedługo po marcowej waloryzacji emerytur seniorów czeka kolejny zastrzyk gotówki. Trzynasta emerytura będzie wypłacana miesiąc później, wraz z kwietniowym świadczeniem. Ile wyniesie „trzynastka" w 2025 roku i kiedy dokładnie planowane są wypłaty?

Podatki

Zmiany w uldze na termomodernizację. Podatnicy dostali tylko kilka dni

Są zmiany w uldze na termomodernizację domu. Nie można już odliczyć od dochodu wydatków na zakup i montaż kotła gazowego bądź olejowego. Doszedł odpis na magazyny energii. Na zapoznanie się z nowościami podatnicy dostali tylko kilka dni.

W sądzie i w urzędzie

Jest projekt ustawy frankowej. Czy przyspieszy spory frankowiczów z bankami?

Znany jest wreszcie długo oczekiwany projekt ustawy frankowej autorstwa Komisji Kodyfikacyjnej Prawa Cywilnego.

W jakich terminach ZUS wypłaci emerytury w lutym 2025? Niektórzy dostaną świadczenia wcześniej

Praca, Emerytury i renty

Nowe terminy wypłat emerytur w lutym 2025. Zmiany w harmonogramie

W lutym 2025 roku dwie grupy seniorów otrzymają emeryturę nieco szybciej niż zwykle. Chodzi o tych emerytów, którym termin wypłaty świadczenia wypada w dzień wolny od pracy. Kto może liczyć na wcześniejszy przelew z ZUS?

Uczestnicy debaty (od lewej): dr Krzysztof Biernacki (PITax.pl), Katarzyna Tomala (Stowarzyszenie Ks

Finanse

Podatkowe przeciąganie liny

Przedsiębiorcy i doradcy ubolewają, że prawo podatkowe uchwalane jest za późno przed wejściem w życie. Jak mówią, ustawodawca argumentuje, że dłuższe vacatio legis sparaliżowałoby prace legislacyjne. Efekt? Wszystko na ostatnią chwilę.

Monika Piątkowska, doradczyni podatkowa, fillup k24

Magazyn o biznesie

Zmiana formy opodatkowania. Na co muszą zwrócić uwagę przedsiębiorcy?

Czy i kiedy przedsiębiorcy mogą zmienić formę opodatkowania? Zastanawialiśmy się nad tym w programie Rzecz o Biznesie. Gościem Przemysława Tychmanowicza była Monika Piątkowska, doradczyni podatkowa, fillup k24.

Podatki

Ulga podatkowa dla rodzin 4+: Kto może z niej skorzystać w PIT za 2024 r.?

Podatnicy, którzy wychowali w roku podatkowym co najmniej czworo dzieci, mają prawo do skorzystania z tzw. ulgi dla rodzin 4+. Kto i kiedy może skorzystać z tego zwolnienia w PIT?

Od 15 lutego przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z przygotowanych przez skarbówkę zeznań rocznych

Podatki

PIT 2024: niektórzy przedsiębiorcy mogą odliczyć firmową składkę zdrowotną

Z ulgi na składki zdrowotne mogą skorzystać przedsiębiorcy na liniowym PIT, ryczałcie oraz karcie podatkowej. Każdy na innych zasadach. Rozliczający się według skali składki zdrowotnej nie odliczą.

Biznes

W kosztach biznesu można rozliczyć psa. A nawet dwa

Przedsiębiorca zaliczy do kosztów uzyskania przychodów wydatki na wyżywienie, leczenie i wyposażenie psów, które pilnują jego firmy.

Biznes

Dopłaty do spółki a posiadanie udziałów

Istniejące w chwili zbycia udziałów wierzytelności z tytułu zwrotu dopłat wniesionych do spółki, nie przechodzą na nabywcę udziałów a stanowią majątkowe uprawnienie dotychczasowego wspólnika, którego wskazywała uchwała o zwrocie dopłat.

Nowelizacja miała na celu wprowadzenie pewnych zasad sprawiedliwości

Nieruchomości

Fiskus źle odczytał cel zmian w amortyzacji w CIT

Ustawodawcy nie chodziło o to, żeby od 1 stycznia 2022 r. spółki nieruchomościowe były w ogóle pozbawione prawa do dokonywania odpisów amortyzacyjnych.

Podatki

Sąd: standardowy serwis na pokładzie samolotu bez preferencji w VAT

Zwykły serwis pokładowy, który polega na ewentualnym podgrzaniu i serwowaniu gotowych dań pasażerom samolotu, ma zbyt wąski charakter, żeby uznać go za usługę objętą zerową stawką VAT.