Sprzedaż mieszkania ze spadku i darowizny. Co z podatkiem PIT?

Podatnik nie musi rozliczać się ze skarbówką, jeśli sprzedał mieszkanie po pięciu latach od nabycia (licząc od końca roku, w którym to nabycie nastąpiło). Jak liczyć ten termin, jeśli część lokalu dostaliśmy w spadku, a część w darowiźnie?

Zapytał o to jeden z czytelników. Trzy lata temu dostał w spadku po ojcu jedną czwartą mieszkania. Pozostała część należała do jego matki. W tym roku matka przekazała mu trzy czwarte mieszkania w darowiźnie. Czytelnik chce je teraz szybko sprzedać. Informuje, że lokal został kupiony przez ojca już kilkanaście lat temu. Czy muszę rozliczyć się z fiskusem i zapłacić podatek? – pyta.

Jak już wspomnieliśmy, jeśli od końca roku, w którym nabyliśmy mieszkanie minęło pięć lat, nie musimy składać zeznania i płacić PIT od dochodu z jego sprzedaży. Jeśli otrzymaliśmy je w spadku, pięcioletni termin liczy się od końca roku, w którym lokal nabył spadkodawca.

Czytaj więcej

Podatki

Sprzedałeś w 2023 r. mieszkanie albo dom? Złóż zeznanie PIT-39

Jeśli w 2023 r. sprzedałeś mieszkanie lub dom musisz poinformować o tym fiskusa. Trzeba złożyć zeznanie PIT-39 i zapłacić podatek. Kiedy można go uniknąć?

Sprzedaż mieszkania — jaki podatek?

Ponieważ czytelnik wspomniał, że jego ojciec kupił lokal kilkanaście lat temu, nie musi rozliczać z fiskusem sprzedaży odziedziczonej części. Inaczej jest z udziałami, które otrzymał od matki w darowiźnie. Tu już termin liczy się od dokonania darowizny. Pięć lat więc jeszcze nie minęło.

Potwierdza to Krajowa Informacja Skarbowa.

— W tej sprawie mamy do czynienia z dwoma różnymi momentami nabycia mieszkania. Część otrzymaliśmy bowiem w spadku, część w darowiźnie. Sprzedaż odziedziczonych udziałów jest już nieopodatkowana. Sprzedaż darowanej części lokalu trzeba wykazać w zeznaniu — tłumaczą konsultanci z KIS.

Jeśli czytelnik sprzeda mieszkanie w 2024 r., będzie musiał złożyć do 30 kwietnia 2025 r. zeznanie PIT-39.

— Powinien wykazać w nim trzy czwarte przychodu. Jeśli sprzeda lokal za 400 tys. zł, przychód wpisany do zeznania wynosi 300 tys. zł — wyjaśnia KIS.

Po pomniejszeniu przychodu o koszty (np. prowizja pośrednika) wychodzi nam dochód. Od niego liczymy PIT, który wynosi 19 proc. Płacimy go do 30 kwietnia (w terminie składania zeznania).

Czytaj więcej

Podatki

Fiskus nie zawsze uzyska podatek od sprzedaży domu. Wystarczy poczekać 5 lat

Sprzedawca mieszkania lub domu musi podzielić się dochodem z fiskusem. Podatku nie będzie, jeśli zaczeka z transakcją.

Jak uniknąć podatku od sprzedaży mieszkania?

Podatku unikną ci, którzy przeznaczą pieniądze na własne cele mieszkaniowe. Między innymi na:

Zainwestować można w nieruchomość położoną nie tylko w Polsce, ale też w innym państwie Unii Europejskiej, EOG lub w Szwajcarii. Na wydanie pieniędzy mamy trzy lata, liczone od końca roku, w którym doszło do sprzedaży. Co zrobić, jeśli środków ze zbycia mieszkania nie uda się zainwestować w terminie? Musimy skorygować zeznanie i zapłacić podatek wraz z odsetkami za zwłokę.

Podatek od sprzedaży darowanej nieruchomości. Krajowa Informacja Skarbowa wyjaśnia

To, że darowana część nieruchomości może być opodatkowana przy jej zbyciu, potwierdza niedawna interpretacja dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Wystąpił o nią mężczyzna, który sprzedał udziały w budynku mieszkalnym. Cztery lata temu otrzymał je w darowiźnie od siostry. Mężczyzna twierdził jednak, że już wcześniej (w 2001 r.) powinien stać się prawowitym spadkobiercą części nieruchomości. We wniosku o interpretację przedstawił skomplikowany opis rodzinnych spraw spadkowych. Fiskus się jednak tym nie przejął. Podkreślił, że sprzedaż udziałów nabytych w drodze darowizny nastąpiła przed upływem pięcioletniego terminu. Trzeba więc wykazać przychód z tego tytułu, obliczyć dochód i opodatkować (interpretacja nr 0112-KDSL1-1.4011.95. 2024.2.JB).

Spójrzmy też na sprawę kobiety, która dostała jedną czwartą działki po matce. Dziedziczyła też jej siostra, a pół nieruchomości ma ojciec. Matka zmarła w 2019 r., ale własność działki nabyła jeszcze w zeszłym wieku. Kobieta sprzedała swój udział i zapytała fiskusa o zasady rozliczenia. Skoro matka kobiety nabyła działkę jeszcze w zeszłym wieku, pięć lat już dawno minęło. „Nie jest więc Pani zobowiązania do zapłaty podatku” – uznała skarbówka (interpretacja nr 0114-KDIP3-2.4011.697.2023.1.MN).