Specjalna ulga podatkowa dla seniorów. Nie wszyscy o niej wiedzą

Ulga dla pracujących seniorów to stosunkowo nowa ulga podatkowa skierowana do osób, które po osiągnięciu wieku emerytalnego nadal pracują. Dzięki niej część seniorów może nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. W jaki sposób można z tego zwolnienia skorzystać? Kto jest do niego uprawniony? Jaki przychód jest nim objęty?

Publikacja: 21.12.2024 07:04

Z ulgi podatkowej dla pracująych seniorów mogą skorzystać osobuy, które po osiągnięciu wieku emerytalnego nie przeszły na emeryturę

Foto: Adobe Stock

Maria Krzos

Ulga podatkowa dla pracujących seniorów obowiązuje od 1 stycznia 2022 r. Została wprowadzona w ramach Polskiego Ładu. Polega na zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych przychodów osiąganych np. z umów o pracę czy umów zlecenia. Dotyczy podatników, którzy mimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego nie przechodzą na emeryturę i pozostają aktywni zawodowo. Przepis wprowadzający ulgę dla pracujących seniorów to art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawy PIT).

Ulga dla seniorów bywa porównywana z wprowadzoną kilka lat wcześniej ulgą dla młodych (przeznaczoną dla osób do 26. roku życia). W jednym i drugim przypadku warunkiem przyznania jest odpowiedni wiek podatnika. W obu przypadkach również zwolnieniem objęte są przychody do wysokości 85 528 zł w skali roku.

Ulga podatkowa dla pracujących seniorów. Kto może z niej skorzystać?

Z ulgi dla pracujących seniorów mogą skorzystać kobiety powyżej 60. roku życia i mężczyźni powyżej 65. roku życia, którzy mimo nabycia uprawnień nie pobierają:

emerytury lub renty rodzinnej z KRUS;
emerytury lub renty rodzinnej z ZUS;
emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń;
świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej,
uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego,
świadczenia pieniężnego przysługującego członkom rodziny funkcjonariuszy lub żołnierzy zawodowych.

Czytaj więcej

Maksymalna wysokość zwrotu podatku z 13. i 14. emerytury wynosi około 400 zł

Praca, Emerytury i renty

Seniorzy mogą liczyć na zwrot od skarbówki. Kto dostanie nawet 400 zł?

Część emerytów, która otrzymała w tym roku 13. i 14. emeryturę, może liczyć na dodatkowy zastrzyk gotówki w ciągu najbliższych miesięcy. Od 15 lutego ruszą wypłaty zwrotu podatku od tych świadczeń. Kto otrzyma środki?

Przychody, które mogą być objęte ulgą dla pracujących seniorów

Ulgą podatkową dla pracujących seniorów objęte są następujące rodzaje przychodów:

przychody z pracy na etacie (umowa o pracę, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy, stosunek służbowy);
przychody z umów zlecenia zawartych z firmą;
przychody z zasiłku macierzyńskiego;
przychody z działalności gospodarczej (opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, korzystającej z ulgi IP Box).

Co do zasady przychody objęte ulgą dla pracujących seniorów podlegają ubezpieczeniu społecznemu i zdrowotnemu.

Czytaj więcej

Prawo w Polsce

Ile zapłacimy za abonament RTV w 2025? Oto stawki od 1 stycznia i lista zwolnionych z opłaty

Użytkownicy odbiorników radiofonicznych lub telewizyjnych zobowiązani są do wnoszenia opłat abonamentowych. Ich stawki określane są przez rozporządzenie Krajowej Rady Radiofonii i Telewizji. Ile wyniesie abonament RTV w 2025 roku?

Które przychody nie mogą być objęte ulgą dla pracujących seniorów?

Ulga podatkowa dla pracujących seniorów nie obejmuje przychodów :

z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (oprócz zasiłku macierzyńskiego),
z umów o dzieło,
z praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych w ramach umowy o pracę),
podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
zwolnionych od podatku dochodowego (innych niż zwolnione na podstawie ulgi dla pracujących seniorów, np. diet i innych świadczeń z tytułu podróży służbowej, zapomogi otrzymanej w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych lub długotrwałej choroby wypłaconej z ZFŚS),
od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia.

Ulga podatkowa dla pracujących seniorów. Do jakiej kwoty?

Zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych obejmuje przychód, którego całkowita wysokość w roku podatkowym nie może przekroczyć 85 528 zł. Po przekroczeniu tego limitu można jednak zastosować kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł. Oznacza to, że pracujący seniorzy w wieku emerytalnym zapłacą podatek dopiero, gdy ich przychody w roku podatkowym przekroczą 115 528 zł.

Czytaj więcej

Darmowe korzystanie z opieki zdrowotnej wygasa po ustaniu ubezpieczenia

Zdrowie

Ważne terminy dla pacjentów. Kiedy wygasa prawo do darmowego leczenia?

Osoby ubezpieczone mogą korzystać z darmowego leczenia w ramach Narodowego Funduszu Zdrowia. W pewnych przypadkach jednak możliwość ta wygasa.

Jak skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów?

Chcąc skorzystać z ulgi, senior musi złożyć oświadczenie i przekazać je płatnikowi podatku (czyli np. pracodawcy, zleceniodawcy). Można to zrobić składając formularz PIT-2. Aktualnie pełna nazwa tego formularza to „Oświadczenia/Wnioski podatnika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych”. W części G można zaznaczyć opcję zwolnienia z podatku na podstawie ulgi dla pracujących seniorów (czyli na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy ustawy o PIT).

Oświadczenie o korzystaniu z ulgi dla seniorów może być złożone na formularzu PIT-2, ale nie musi. Dokument można nawet zredagować samodzielnie. W oświadczeniu należy poinformować o spełnieniu warunków do zastosowania ulgi oraz zawnioskować o uwzględnianie przy poborze zaliczek podatkowych zwolnienia z podatku. Konieczne jest też dołączenie klauzuli „Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”.

Oświadczenia mogą być też składane za pomocą systemów kadrowo-płacowych, z których korzystają płatnicy (pracodawcy, zleceniodawcy itp.). Wynika to z art. 31a ust. 1 ustawy o PIT („Podatnik składa płatnikowi na piśmie albo w inny sposób przyjęty u danego płatnika oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczenie zaliczki”).

Co z osobami, które zyskają prawo do skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów, ale w trakcie roku nie złożą odpowiedniego oświadczenia płatnikowi? W tej sytuacji ulgę można rozliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym.

Podatek dochodowy PIT Ulgi Podatkowe

Pozostało jeszcze 91% artykułu

Praca, Emerytury i renty

Seniorzy mogą liczyć na zwrot od skarbówki. Kto dostanie nawet 400 zł?

Materiał Promocyjny

Nowe pełne energii BMW serii 1. Stworzone z myślą o Tobie. Zapytaj o ofertę

Ulga na dziecko pozwala zmniejszyć wysokość podatku do zapłaty

Podatki

Ulga na dziecko 2024: Jakie warunki muszą spełnić rodzice? Kto dostanie "dodatkowy zwrot"?

Ulga na dziecko jest jedną z ulg podatkowych stosowanych przy rozliczeniu z fiskusem. Przysługuje rodzicom, którzy spełniają określone warunki. Ulgę można nie tylko odliczyć od kwoty podatku, ale również otrzymać zwrot w razie jej niewykorzystania.

Nieruchomości

Sąd Najwyższy wydał ważny wyrok dla tysięcy właścicieli gruntów ze słupami

Samo wejście na cudzy grunt, a nawet budowa instalacji przesyłowej, nie oznacza oczywistego korzystania, uruchamiającego bieg zasiedzenia służebności.

Konsumenci

To koniec "ekogroszku". Prawnicy dla Ziemi: przełom w walce z ekościemą

Jedno z większych przedsiębiorstw sprzedających węgiel do ogrzewania gospodarstw domowych w Polsce wycofuje nazwę "ekogroszek” i rezygnuje z opakowań sugerujących ekologiczność produktu - poinformowała Fundacja ClientEarth Prawnicy dla Ziemi.

Materiał Promocyjny

Jaecoo J7 w leasingu od 1670 zł/mies.

Edukacja i wychowanie

Nie zdał egzaminu, wygrał w sądzie. Wykładowcy muszą przestrzegać zasad

Sąd uznał, że Uniwersytet Rolniczy w Krakowie nie mógł skreślić z listy studenta, który nie zdał egzaminu przeprowadzonego niezgodnie z pierwotnymi zasadami. Eksperci są zdania, że to przestroga dla wykładowców luźno podchodzących do wymagań, które sami ustalają.

Materiał Promocyjny

Nest Lease wkracza na rynek leasingowy i celuje w TOP10

Nest Lease, to nowy gracz na polskim rynku leasingowym, będący częścią grupy Nest Bank. Firma powstała w odpowiedzi na rosnące zapotrzebowanie mikro i małych przedsiębiorców na elastyczne i nowoczesne rozwiązania finansowe. Dzięki zaawansowanej technologii i indywidualnemu podejściu, Nest Lease planuje w ciągu dwóch lat wejść do grona dziesięciu największych firm leasingowych w Polsce. W rozmowie z Lechem Stabiszewskim, pełniącym funkcję p.o. prezesa zarządu Nest Leasing S.A., przyglądamy się strategii i ofercie Spółki oraz trendom w branży leasingowej.

Podatki

Zawarcie ugody nie oznacza, że wydatek jest kosztem

Fiskus twierdzi, że odszkodowanie wypłacone sąsiedniej firmie za spalony budynek nie jest podatkowym kosztem. Nie ma bowiem związku z przychodem z działalności.

Minister finansów Andrzej Domański podczas konferencji prasowej w KPRM w Warszawie, 28 sierpnia 2024

Podatki

Domański o zmianach w VAT i PIT. Kiedy zerowa stawka na bilety dla pasażerów?

Nie prowadzimy w tej chwili żadnych prac, jeśli chodzi o podnoszenie podatków. Trwają natomiast prace koncepcyjne nad obniżeniem VAT na transport publiczny - poinformował w czwartek minister finansów Andrzej Domański na spotkaniu z dziennikarzami.

Podatki

Sąd: waloryzacja od waloryzacji nie obniży PIT od sprzedaży mieszkania

Koszt nabycia nieruchomości jest wartością stałą, niezmienną i wynika z wydatków, które zostały rzeczywiście poniesione na jej zakup. Dla celów opodatkowanej sprzedaży nie można uznać, że waloryzacji podlegają kwoty uprzednio zwaloryzowane.

Podatki

Fiskus zmienia interpretację w sprawie ulgi mieszkaniowej w PIT

Sprzedawca mieszkania jest zwolniony z podatku, jeśli przeznaczy pieniądze na domowe wyposażenie. Jakie? Fiskus właśnie zmienił w tej sprawie interpretację. Twierdzi, że ulga jest na suszarkę do ubrań, a nie na kuchenkę mikrofalową.

Podatki

Zaniechanie PIT przy umorzonym kredycie konsolidacyjnym. Ważny wyrok NSA

Zaniechaniem poboru podatku objęta jest umorzona wierzytelność z tytułu kredytu refinansowego czy konsolidacyjnego obejmująca należność z pierwotnego kredytu mieszkaniowego.

Podatki

"O czym pamiętać w trakcie kontroli rozliczeń podatkowych?" Zapis webinaru "Rzeczpospolitej"

Ostatnie miesiące roku to czas, kiedy urzędnicy skarbowi sprawdzają przedsiębiorców. Chcą przede wszystkim sprawdzać wszelkie zobowiązania podatkowe, które mogą ulec przedawnieniu Ale nie tylko. O czym należy pamiętać w trakcie kontroli rozliczeń podatkowych, jakich informacji udzielać, czy stawić się na przesłuchanie? Zapraszamy do obejrzenia drugiej części webinaru o kontrolach podatkowych.

PRO

Raport orzeczniczy listopad 2024

Przedstawiamy najciekawsze orzeczenia z zakresu prawa gospodarczego, administracyjnego, prawa pracy i ubezpieczeń, a także cywilnego oraz karnego wybrane z listopada 2024 r.