Te wydatki na mieszkanie możesz odliczyć w PIT. Komu przysługuje specjalna ulga?

Osoby, które w ciągu 5 lat od zakupu nieruchomości, zdecydują się na jej sprzedaż, muszą pamiętać o konieczności zapłaty podatku, który wynosi 19 proc. od dochodu ze sprzedaży. Zazwyczaj jest to spora kwota, której zapłaty można uniknąć, jeśli podatnik udowodni, że pieniądze z transakcji przeznaczył na własne cele mieszkaniowe.

Kto może skorzystać z ulgi mieszkaniowej?

Z ulgi mieszkaniowej mogą skorzystać wyłącznie osoby, które sprzedały np. mieszkanie przed upływem 5 lat od jego nabycia i sprzedaż nie nastąpiła w związku z wykonywaniem działalności gospodarczej. Okres ten jest liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości lub nabycie do niej praw. Oznacza to, że w przypadku zakupienia nieruchomości w lutym 2024 r., 5 lat będzie liczone od stycznia 2025 r. i upłynie po 31 grudnia 2029 r. Z kolei w przypadku nabycia nieruchomości w drodze spadku, 5 lat jest liczone od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość.

Sprzedaż mieszkania, domu lub działki w ciągu tego okresu wiąże się z koniecznością zapłaty podatku. Można jednak go uniknąć lub zmniejszyć jego wysokość, jeśli równowartość lub część przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości przeznaczymy na własne cele mieszkaniowe. Jest jednak pewien warunek. Te wydatki musimy ponieść w terminie 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym doszło do sprzedaży nieruchomości.

Czytaj więcej

Opinie Prawne

Marek Isański: Ulga mieszkaniowa ulgą podatkową? To nieporozumienie

Zupełnie błędne jest przekonanie, że tzw. ulga mieszkaniowa jest ulgą podatkową, czyli jakimś prezentem dla obywateli od władzy. W rzeczywistości jest ona efektem/skutkiem uchwalenia nieracjonalnych przepisów podatkowych dotyczących zamiany mieszkań przez zwykłych obywateli.

Jakie wydatki na cele mieszkaniowe kwalifikują się do odliczenia w PIT?

Katalog wydatków, które kwalifikują się do odliczenia, jest naprawdę szeroki. Co ważne, własne cele mieszkaniowe można realizować nie tylko w Polsce, ale również w krajach należących do Unii Europejskiej,  Europejskiego Obszaru Gospodarczego i Konfederacji Szwajcarskiej, pod warunkiem że urząd skarbowy może uzyskać informacje podatkowe od państwa, na którego terenie podatnik ponosi wydatki na te cele. Co w takim razie można odliczyć w PIT?

Dla wielu osób szczególnie interesująca jest lista wydatków związanych z adaptacją lub remontem mieszkania. Podpowiedzi w tym zakresie można szukać w interpretacji ogólnej z dnia 13 października 2021 r. w sprawie stosowania ulgi mieszkaniowej. Wynika z niej, że za wydatki na cele mieszkaniowe uznaje się zakup i montaż:

Poza tym można odliczyć m.in. wydatki poniesione na wykonanie nowych podłóg, sufitów, tynków oraz powłok malarskich, a także wydatki na wymianę instalacji kanalizacyjnej i elektrycznej.

Jak obliczyć wysokość ulgi mieszkaniowej?

Osoby, które chcą skorzystać z ulgi mieszkaniowej, powinny wiedzieć, w jaki sposób należy obliczyć jej wysokość. W pierwszej kolejności obliczamy dochód osiągnięty ze sprzedaży, korzystając z poniższego wzoru.

Dochód = (przychód – koszty uzyskania przychodów) + odpisy amortyzacyjne

Przychód to cena, po jakiej sprzedaliśmy nieruchomość, zaś do kosztów uzyskania przychodu zaliczają się m.in. koszty notarialne oraz koszty pośrednictwa. Aby obliczyć wysokość dochodu zwolnionego z podatku, stosujemy następujący wzór.