Komu opłaca się wspólne rozliczenie z małżonkiem

Wspólne rozliczenie jest szczególnie korzystne, gdy jedno z małżonków nie miało w 2010 r. żadnych zarobków lub były one bardzo niskie. To samo dotyczy sytuacji, gdy dochody męża i żony mieszczą się w różnych przedziałach skali podatkowej, np. jedno z nich powinno się rozliczyć według wyższej, 32-proc. stawki podatku.

Wynika to z faktu, że daninę oblicza się w podwójnej wysokości podatku, który został określony od połowy łącznych dochodów współmałżonków. W praktyce oznacza to, że jeśli dochód obojga wyniósł np. 100 tys. zł, to podatek zostanie obliczony od kwoty 50 tys. zł i pomnożony przez dwa.

Konieczne warunki

Aby rozliczyć się wspólnie, trzeba spełnić określone warunki:

– Po pierwsze, należy pozostawać przez cały rok w związku małżeńskim. Oznacza to, że jeśli dana para wzięła ślub np. 15 stycznia 2010 r., to nie spełnia tego warunku. Wspólne zeznanie będzie mogła złożyć dopiero w rozliczeniu za 2011 r.

– Po drugie, konieczne jest pozostawanie przez cały rok we wspólności majątkowej.

– Po trzecie, należy złożyć wniosek o wspólne opodatkowanie. W praktyce trzeba zaznaczyć odpowiednie pola w formularzu i złożyć podpis.

Z preferencji mogą też skorzystać wdowcy i wdowy. Przepisy mówią, że można złożyć wspólny PIT, jeśli związek małżeński został zawarty przed rozpoczęciem 2010 r., ale jeden z małżonków zmarł w trakcie roku oraz gdy śmierć współmałżonka nastąpiła po upływie roku podatkowego, ale przed złożeniem zeznania do urzędu skarbowego.

Ważnym warunkiem złożenia wspólnego PIT z mężem lub żoną jest też rozliczenie dochodów według skali podatkowej, czyli według stawek 18 i 32 proc. Oznacza to, że preferencja przysługuje tym, którzy wypełniają druk PIT-37 (m.in. dochody z pracy) lub PIT-36 (działalność gospodarcza).

Nowością jest zasada, która pozwala w rozliczeniu za 2010 r. we wspólnym zeznaniu podatkowym złożyć tylko jeden podpis.

Tylko jeden podpis

Zgodnie z art. 6 ust. 2a ustawy o PIT wniosek o łączne opodatkowanie może być wyrażony przez jedno z małżonków. Taki wniosek będzie traktowany na równi ze złożeniem oświadczenia, że współmałżonek upoważnił go do złożenia wniosku o łączne opodatkowanie ich dochodów.

Z ułatwienia tego mogą korzystać osoby składające PIT zarówno w sposób tradycyjny, jak i przez Internet. Dotychczas małżonkowie, którzy wysyłali zeznanie online po raz pierwszy, musieli dostarczyć wcześniej do urzędu skarbowego specjalne upoważnienie na papierowym druku UPL-1.

Kiedy trzeba wypełnić dwa PIT

Małżonkowie nie mogą rozliczyć się łącznie, jeśli:

W POGOTOWIU PODATKOWYM czytaj też:

Odpowiedzi na pytania czytelników:

Zobacz:

» Podatek dochodowy » Roczne rozliczenie podatkowe » Wspólne rozliczenie małżonków

» Podatek dochodowy » PIT 2010

Interpretacje podatkowe