Ulga rodzinna w PIT: Zwrot podatku dla rodziców płacących ZUS

Wczoraj rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o PIT zakładający zmiany w uldze rodzinnej.

W rozliczeniu za 2014 r. kwota ulgi na trzecie dziecko wzrośnie z obecnych 1668 zł do 2000 zł. Ulga na czwarte i kolejne dziecko podniesie się z 2224 zł do 2700 zł. Na pierwsze i drugie nadal będzie można odliczyć po 1112 zł. W rezultacie rodzina z dwójką dzieci odliczy 2224 zł, z trójką – 4224,12 zł, z czwórką – 6924 zł, a z piątką – 9624 zł.

Najważniejsza zmiana polega jednak na  przyjęciu mechanizmu, który pozwoli wykorzystać pełną kwotę ulgi także rodzinom o niskich dochodach. Przypomnijmy, że ulgę odlicza się od podatku. Ten, kto ma niewysoki dochód i płaci niewielki podatek, często nie ma od czego jej odjąć. Dlatego projekt wprowadza zwrot niewykorzystanej kwoty.  Otrzymają go jednak tylko te osoby, które wcześniej wpłaciły do systemu składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Kwota zwrotu nie będzie mogła być wyższa niż suma wpłaconych składek.

Pieniądze dostaną rodziny wielodzietne o niewysokich dochodach

– Z nowych regulacji skorzystają rodziny wielodzietne będące w gorszej sytuacji materialnej, w których rodzice osiągają dochody podlegające ZUS i NFZ. Wystarczy będzie mieć oskładkowany dochód ok. 20 tys. zł brutto rocznie, aby rodzice z trójką dzieci mogli w całości skorzystać z przysługującej im ulgi – mówi Andrzej Taudul, doradca podatkowy, partner w kancelarii Paczuski & Taudul.

W praktyce będzie to dotyczyć osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę i umowy-zlecenia.

Przykładowo, osoba zarabiająca 3650 zł (przeciętne wynagrodzenie w gospodarce), której małżonek nie pracuje i wychowuje trójkę dzieci, będzie miała prawo do 4224 zł ulgi. Przy tych dochodach wykorzystałaby jedynie 2521 zł, bo tylko tyle ma podatku. Po wprowadzeniu zmian urząd skarbowy ma jej wypłacić dodatkowo 1703 zł.

Ci, którzy płacą PIT, ale ich wynagrodzenia nie są objęte ZUS, będą korzystać z ulgi na obecnych zasadach. Odliczą ją do wysokości podatku, bez dodatkowego zwrotu.

– Proponowane rozwiązania, jakkolwiek idą w dobrym kierunku, będą miały ograniczony wpływ na życie większości rodzin wielodzietnych w Polsce – dodaje Andrzej Taudul.

Tak jak dotychczas prawo do odpisu będą miały tylko osoby płacące podatek według skali, czyli stawek 18 i 32 proc. Ministerstwo Finansów określiło też wzór zeznania uzupełniającego PIT/UZU do PIT-36 i PIT-37, w którym podatnicy będą wyliczać niewykorzystaną kwotę ulgi do zwrotu.

MF doprecyzowało też, że kwota dodatkowego zwrotu nie może przekroczyć sumy wpłaconych składek podlegających odliczeniu, pomniejszonych o składki odliczone w innych zeznaniach, np. PIT-36L (podatek liniowy) i PIT-28 (ryczałt). Po opublikowaniu pierwszej wersji projektu, o czym pisała „Rz", pojawiały się wątpliwości, że warunkiem dodatkowego zwrotu będzie nieodliczenie składek w ogóle, a wówczas niemal nikt by z niego nie skorzystał.