Terminy – Stawki – Limity – Styczeń 2025

TERMINY DLA PODATNIKÓW I PŁATNIKÓW

22 grudnia 2024 r. (niedziela)

jedna z dwóch kolejnych niedziel przypadających przed świętami Bożego Narodzenia – nie obowiązuje wtedy ustawowy zakaz handlu oraz wykonywania czynności związanych z handlem, powierzania pracownikowi lub zatrudnionemu wykonywania pracy w handlu oraz wykonywania czynności związanych z handlem.

do 27 grudnia 2024 r. (piątek)

> płatnicy wpłacają VAT za listopad 2024 r.,

> płatnicy wykonujący transakcje wewnątrzwspólnotowe składają o nich informację podsumowującą VAT UE za listopad 2024 r.,

> płatnicy VAT przekazują organom skarbowym plik JPK_V7M za listopad 2024 r.,

> płatnicy VAT przesyłają organom skarbowym plik JPK_V7K za listopad 2024 r. (część ewidencyjna),

> płacący akcyzę rozliczają ją za listopad 2024 r. i składają deklarację dla podatku akcyzowego,

> przedsiębiorcy rozliczają należny podatek cukrowy oraz od sprzedaży detalicznej za listopad 2024 r.

do 30 grudnia 2024 r. (poniedziałek)

> podatek dochodowy za grudzień 2024 r. wpłacają rozliczający się w formie karty podatkowej. 

do 31 grudnia 2024 r. (wtorek)

> podatnicy, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, publikują na stronie internetowej informację o strategii podatkowej za 2023 r. oraz przekazują adres publikacji naczelnikowi urzędu skarbowego.

do 7 stycznia 2025 r. (wtorek)

> przedsiębiorcy składają deklarację VAT-14 o należnych kwotach podatku VAT przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu paliw silnikowych za grudzień 2024 r.

do 10 stycznia 2025 r. (piątek)

> przedsiębiorcy płacący VAT składają zgłoszenie INTRASTAT za grudzień 2024 r.,

> pracodawcy otrzymują od organizacji związkowych działających w firmie informację o liczbie członków według stanu zatrudnienia na 31 grudnia 2024 r.

do 15 stycznia 2025 r. (środa)

> osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki bez osobowości prawnej wpłacają podatek leśny za styczeń 2025 r.,

> osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki bez osobowości prawnej składają deklarację na podatek leśny i podatek rolny na 2025 r., 

> przedsiębiorcy wnoszą opłatę recyklingową za torby foliowe pobraną w IV kwartale 2024 r.

do 20 stycznia 2025 r. (poniedziałek)

> rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wpłacają go za grudzień 2024 r. lub ostatni kwartał 2024 r.,

> spółka dominująca, która reprezentuje podatkową grupę kapitałową, wpłaca zaliczkę na podatek pobraną za grudzień 2024 r.,

> podatnicy zawiadamiają urząd skarbowy o rezygnacji z opodatkowania w 2025 r. w formie karty podatkowej, gdy wybierają skalę podatkową, a gdy przechodzą z karty podatkowej na inne formy opodatkowania, składają oświadczenie o wyborze podatku liniowego lub ryczałtu ewidencjonowanego,

> pracodawcy wpłacają zaliczki na podatek dochodowy od przychodów pracowników ze stosunku pracy, z pracy nakładczej i z wypłaconych im zasiłków z ubezpieczenia społecznego za grudzień 2024 r.,

> zleceniodawcy wpłacają zaliczki na podatek dochodowy od świadczeń innych niż ze stosunku pracy (np. z umów-zleceń, o dzieło) za grudzień 2024 r.

do 27 stycznia 2025 r. (poniedziałek)

> płatnicy wpłacają VAT za grudzień lub IV kwartał 2024 r.,

> płatnicy wykonujący transakcje wewnątrzwspólnotowe składają o nich informację podsumowującą VAT UE za grudzień 2024 r.,

> płatnicy VAT przekazują organom skarbowym plik JPK_V7M za grudzień 2024 r.,

> płatnicy VAT przesyłają organom skarbowym plik JPK_V7K za grudzień 2024 r. (część ewidencyjną i deklaracyjną za IV kwartał 2024 r.),

> płacący akcyzę rozliczają ją za grudzień 2024 r. i składają deklarację dla podatku akcyzowego,

> przedsiębiorcy rozliczają należny podatek cukrowy oraz od sprzedaży detalicznej za grudzień 2024 r.

do 31 stycznia 2025 r. (piątek)

> płatnicy przekazują urzędowi skarbowemu (elektronicznie) informację o:

– przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy w 2024 r. (PIT-11),

– niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych w 2024 r. (PIT-8C),

– wypłaconych podatnikowi kwotach za pełnienie obowiązków społecznych i obywatelskich za 2024 r. (PIT-R),

> płatnicy składają urzędowi skarbowemu (elektronicznie) roczną deklarację o:

– zaliczkach na podatek dochodowy za 2024 r. (PIT-4R),

– zryczałtowanym podatku dochodowym za 2024 r. (PIT-8AR),

> osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki bez osobowości prawnej wpłacają podatek od nieruchomości za styczeń 2025 r.,

> osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki bez osobowości prawnej składają deklarację na podatek od nieruchomości na 2025 r.,

> ZUS przekazuje urzędowi skarbowemu roczne obliczenie podatku/informacji o dochodach uzyskanych z ZUS za 2024 r. (PIT-40A/11A),

> pracodawcy przekazują do ZUS informację o danych za 2024 r. niezbędnych do ustalenia składki na ubezpieczenie wypadkowe (ZUS IWA),

> pracodawca spoza sfery budżetowej, który zatrudnia na 1 stycznia 2025 r. mniej niż 50 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty i nie jest objęty układem zbiorowym pracy i nie musi wydawać regulaminu wynagradzania, informuje załogę o tym, że odstępuje od tworzenia zakładowego funduszu świadczeń socjalnych i nie będzie wypłacał świadczenia urlopowego.

Kwota zmniejszająca podatek w 2023 r. i 2024 r.

Kwota wolna od podatku w 2025 r. wynosi 30 000 zł. Tym samym kwota zmniejszająca podatek PIT równa się 3600 zł (12 proc. z 30 000 zł).

Skala podatkowa od 1 stycznia 2025 r.

TERMINY ROZLICZEŃ Z ZUS

> do 7 stycznia (wtorek) składki za grudzień 2024 r. wpłacają jednostki budżetowe i samorządowe zakłady budżetowe,

> do 15 stycznia (środa) składki za grudzień 2024 r. wpłacają płatnicy składek posiadający osobowość prawną,

> do 20 stycznia (poniedziałek) składki za grudzień 2024 r. wpłacają pozostali płatnicy.

WYSOKOŚĆ SKŁADEK ZA GRUDZIEŃ 2024 R.

I. DLA OSÓB ROZPOCZYNAJĄCYCH PIERWSZĄ DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ I KORZYSTAJĄCYCH Z ULGI

Podstawa wymiaru składek za lipiec-grudzień 2024 r.  nie może być niższa niż 1290,00 zł. (30 proc. od 4300 zł).

Składki za grudzień (minimalne) na ubezpieczenie:

• emerytalne 251,81 zł (tj. 19,52 proc.)

• rentowe 103,20 zł (tj. 8 proc.)

• chorobowe 31,61 zł (tj. 2,45 proc.)

• wypadkowe – jeśli stopa procentowa składki wynosi 1,67 proc., składka to 21,54 zł.

Osoby korzystające z ulgi zasadniczo nie płacą składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy.

II. SKŁADKI Z DZIAŁALNOŚCI BEZ PRAWA DO ULGI

Podstawa wymiaru składek do ZUS za styczeń-grudzień 2024 r. dla:

> prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą,

> twórców i artystów,

> osób wykonujących wolny zawód (np. lekarzy, położnych, pielęgniarek, tłumaczy, nauczycieli),

> wspólnika jednoosobowej spółki z o.o. oraz wspólników spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej,

> osób prowadzących publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół na podstawie przepisów o systemie oświaty,

> osób współpracujących z prowadzącymi pozarolniczą działalność nie może być niższa niż 4694,40 zł.

Składki za grudzień (minimalne) na ubezpieczenie:

• emerytalne 916,35 zł zł (tj. 19,52 proc.)

• rentowe 375,55 zł (tj. 8 proc.)

• chorobowe 115,01 zł (tj. 2,45 proc.)

• wypadkowe – jeśli stopa procentowa składki wynosi 1,67 proc., kwota składki to 78,40 zł.

Składka na Fundusz Pracy i Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych dla tych osób nie może być niższa niż 115,01 zł (tj. 2,45 proc.).

Składka zdrowotna za grudzień 2024 r.:

• przy skali podatkowej – 9 proc. dochodu uzyskanego w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka, nie mniej niż 381,78 zł

• podatku liniowym – 4,9 proc. dochodu ustalonego j.w., nie mniej niż 381,78 zł

• przy ryczałcie: 419,46 zł (gdy roczny przychód nie przekracza 60 tys. zł), 699,11 zł (przychody od 60 tys. zł do 300 tys. zł, 1258,39 zł (przychody powyżej 300 tys. zł). 

W 2024 r. przedsiębiorcy rozliczający się w formie podatku liniowego mogą zaliczyć do kosztów podatkowych lub odliczyć od dochodu składkę zdrowotną do wysokości 11 600 zł.

III. SKŁADKI NA TZW. MAŁY ZUS PLUS OD STYCZNIA 2024 r.

Najniższa podstawa wymiaru składek społecznych zależy od dochodu w 2023 r., jeśli przychód nie przekroczył 120 000 zł.

LIMITY

Podstawa dobrowolnie opłacanej składki chorobowej od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. nie może przekroczyć miesięcznie 21 682,50 zł. (250 proc. x 8673 zł).

Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2025 r. – 260 190 zł. (30 x 8673 zł).

Składki na ubezpieczenia społeczne rolników w I kwartale 2025 r.

SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE ROLNIKÓW W I KWARTALE 2025 R.

Miesięczna składka na ubezpieczenie wypadkowe, chorobowe i macierzyńskie w I kwartale 2025 r. – 78 zł za każdą osobę podlegającą temu ubezpieczeniu (234 zł za kwartał).

Uwaga! Składki za I kwartał 2025 r. rolnicy wpłacają do 31 stycznia 2025 r.

WYNAGRODZENIA I INNE STAWKI W PRAWIE PRACY

Minimalne wynagrodzenie od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.: 4666 zł.

Minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorców od 1 lipca do 31 grudnia 2025 r.: 30,50 zł.

Maksymalna kwota odprawy z tytułu zwolnień grupowych od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.: 69 990 zł (4666 zł x15).

Minimalne wynagrodzenie młodocianych od 1 grudnia 2024 r. do 28 lutego 2025 r.:

> w pierwszym roku nauki – 652,93 zł

> w drugim roku nauki – 734,55 zł

> w trzecim roku nauki – 816,16 zł

> w przypadku młodocianego odbywającego przyuczenie do wykonywania określonej pracy – 571,31 zł

Przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej:

> 8161,62 zł – w III kwartale 2024 r.

> 8038,41 zł – w II kwartale 2024 r.

> 8147,38 zł – w I kwartale 2024 r.

> 7540,36 zł – w IV kwartale 2023 r.

> 7194,95 zł – w III kwartale 2023 r.

INNE ŚWIADCZENIA

Współczynnik ekwiwalentowy za urlop wypoczynkowy w 2024 i 2025 r.

* obliczenia uwzględniają wolną od pracy Wigilię wprowadzoną nowelizacją ustawy o dniach wolnych od pracy (czeka na podpis prezydenta); jeśli ustawa nie wejdzie w życie, współczynnik dla pełnego etatu wyniesie 20,83

Dodatki za godzinę pracy w porze nocnej w 2025 r.

(zmiana minimalnego wynagrodzenia w trakcie roku)

* wolna Wigilia wprowadzona nowelizacją ustawy o dniach wolnych od pracy czeka na podpis prezydenta (obliczenia w tabeli uwzględniają ten dzień jako wolny)

Minimalna podstawa wymiaru wynagrodzenia chorobowego i zasiłków w 2025 r. i w II połowie 2024 r.

Miesięczne wymiary czasu pracy w 2025 r.

* nazewnictwo świąt zgodne z ustawą z 18 stycznia 1951 r. o dniach wolnych od pracy (tekst jedn. DzU z 2020 r., poz. 1920)

** wolna Wigilia wprowadzona nowelizacją ustawy o dniach wolnych od pracy czeka na podpis prezydenta (obliczenia czasu pracy w tabeli uwzględniają ten dzień jako wolny)

Diety za dobę podróży zagranicznej oraz limit na nocleg w hotelu od 29 listopada  2022 r.*

* zmiany objęły niektóre kraje lub stawki

Dochód pracownika zwolniony z podatku podczas czasowego pobytu za granicą (wybrane)

RYCZAŁTY I DIETY W PODRÓŻY SŁUŻBOWEJ

Diety i inne należności za podróże służbowe na terenie kraju wynoszą od 1 stycznia 2023 r.:

> 45 zł – dieta (pełna),

> 67,50 zł – ryczałt za nocleg,

> 9 zł – ryczałt za dojazdy.

RYCZAŁTY SAMOCHODOWE

Maksymalne stawki za jeden kilometr przebiegu pojazdów prywatnych używanych do celów służbowych (od 17 stycznia 2023 r.):

> dla samochodu osobowego:

• o pojemności skokowej silnika do 900 cm3 – 0,89 zł,

• o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm3 – 1,15 zł,

> dla motocykla – 0,69 zł,

> dla motoroweru – 0,42 zł.

EMERYTURY I ŚWIADCZENIA

Emerytury i renty corocznie są waloryzowane od 1 marca.

W 2024 r. waloryzacja świadczeń jest tylko procentowa. Świadczenia wzrosną o wskaźnik waloryzacji 12,12 proc., na który składają się wskaźnik inflacji (11,9 proc.) oraz mniejszościowy komponent, czyli 0,22 proc. (to 20 proc. realnego wzrostu przeciętnego wynagrodzenia w 2023 r., które wyniosło 1,1 proc.).

Od 1 marca 2024 r. kwota bazowa emerytury wynosi 6246,13 zł.

NAJNIŻSZE EMERYTURY I RENTY OD 1 MARCA 2024 R.

> 1780,96 zł – emerytura, emerytura pomostowa, nauczycielskie świadczenie kompensacyjne, renta z tytułu całkowitej niezdolności do pracy oraz renta rodzinna,

> 1335,72 zł – renta z tytułu częściowej niezdolności do pracy,

> 2137,15 zł – renta z tytułu całkowitej niezdolności do pracy w związku z wypadkiem przy pracy lub chorobą zawodową oraz renta rodzinna wypadkowa,

> 1602,86 zł – renta z tytułu częściowej niezdolności do pracy w związku z wypadkiem przy pracy lub chorobą zawodową.

GRANICZNE KWOTY PRZYCHODU EMERYTÓW I RENCISTÓW OBOWIĄZUJĄCE OD 1 GRUDNIA DO 28 LUTEGO 2025 R.

> 5713,20 zł – emerytura i renta są zmniejszane, gdy przychód przekroczy tę kwotę (jest to 70 proc. przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego),

> 10 610,10 zł – emerytura i renta są zawieszane, gdy tyle przekroczy przychód (130 proc. przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego).

Uwaga! Ograniczenia te nie dotyczą osób, które osiągnęły powszechny wiek emerytalny.

KWOTY MAKSYMALNYCH ZMNIEJSZEŃ EMERYTUR I RENT OD 1 MARCA 2024 R.

> 890,63 zł – emerytura, renta z tytułu całkowitej niezdolności do pracy,

> 668,01 zł – renta z tytułu częściowej niezdolności do pracy,

> 757,08 zł – renta rodzinna, do której uprawniona jest jedna osoba.

ŚWIADCZENIE PRZEDEMERYTALNE OD 1 MARCA 2024 R.

> 1794,70 zł – wysokość świadczenia przedemerytalnego.

Kwoty wpływające na zmniejszenie lub zawieszenie świadczenia przedemerytalnego od 1 marca 2024 r.:

> 1788,90 zł – dopuszczalna miesięczna kwota przychodu,

> 5008,90 zł – graniczna miesięczna kwota przychodu,

> 21 466,80 zł – dopuszczalna roczna kwota przychodu,

> 60 106,80 zł – graniczna roczna kwota przychodu.

ZASIŁEK POGRZEBOWY w styczniu 2025 r. – 4000 zł

WSKAŹNIK WALORYZACJI PODSTAWY WYMIARU ZASIŁKU CHOROBOWEGO PRZYJMOWANEJ DO OBLICZENIA ŚWIADCZENIA REHABILITACYJNEGO

> 100,2 proc. – w I kwartale 2025 r.

> 106,6 proc. – w IV kwartale 2024 r.

> 113,2 proc. – w III kwartale 2024 r.

> 107,6 proc. – w II kwartale 2024 r.

> 101 proc. – w I kwartale 2024 r.

> 104,90 proc. – w IV kwartale 2023 r.

> 109,9 proc. – w III kwartale 2023 r.

> 109,4 proc. – w II kwartale 2023 r

> 103,9 proc. – w I kwartale 2023 r

> 102,7 proc. – w IV kwartale 2022 r.

> 110,2 proc. – w III kwartale 2022 r.

> 108,9 proc.– w II kwartale 2022 r.

> 99,6 proc. – w I kwartale 2022 r. (nie przekracza 100 proc., więc podstawa nie podlega waloryzacji)

> 100,9 proc. – w IV kwartale 2021 r.

> 109,9 proc. – w III kwartale 2021 r.

> 108,6 proc. – w II kwartale 2021 r.

> 97 proc. – w I kwartale 2021 r. (nie przekracza 100 proc., więc podstawa nie podlega waloryzacji)

> 96,7 proc. – w IV kwartale 2020 r. (nie przekracza 100 proc., więc podstawa nie podlega waloryzacji)

> 108,1 proc. – w III kwartale 2020 r.

> 107,4 proc. – w II kwartale 2020 r.

KWOTY JEDNORAZOWYCH ODSZKODOWAŃ Z TYTUŁU USZCZERBKU NA ZDROWIU SPOWODOWANEGO WYPADKIEM PRZY PRACY LUB CHOROBĄ ZAWODOWĄ

Od 1 kwietnia 2024 r. do 31 marca 2025 r.:

> 1 431 zł za każdy procent stałego lub długotrwałego uszczerbku na zdrowiu,

> 1 431 zł za każdy procent stałego lub długotrwałego uszczerbku na zdrowiu z tytułu zwiększenia tego uszczerbku co najmniej o 10 punktów procentowych,

> 25 044 zł z tytułu orzeczenia całko witej niezdolności do pracy oraz niezdolności do samodzielnej egzystencji ubezpieczonego,

> 25 044 zł z tytułu orzeczenia całkowitej niezdolności do pracy oraz niezdolności do samodzielnej egzystencji wskutek pogorszenia  się stanu zdrowia rencisty,

> 128 799 zł, gdy do jednorazowego odszkodowania uprawnieni są małżonek lub jedno lub więcej dzieci zmarłego ubezpieczonego lub rencisty, 

> 64 399 zł, gdy do jednorazowego odszkodowania uprawniony jest członek rodziny zmarłego ubezpieczonego lub rencisty inny niż małżonek lub dziecko,

> 128 799 zł, gdy do jednorazowego odszkodowania uprawnieni są równocześnie małżonek i jedno lub więcej dzieci zmarłego ubezpieczonego lub rencisty, oraz 25 044 zł z tytułu zwiększenia tego odszkodowania przysługującego na każde z tych dzieci,

> 128 799 zł, gdy do jednorazowego odszkodowania uprawnionych jest równocześnie dwoje lub więcej dzieci zmarłego ubezpieczonego lub rencisty, oraz 25 044 zł z tytułu zwiększenia tego odszkodowania przysługującego na drugie i każde następne dziecko,

>  25 044 zł, gdy obok małżonka lub dzieci do jednorazowego odszkodowania uprawnieni są równocześnie inni członkowie rodziny zmarłego ubezpieczonego lub rencisty; każdemu z nich przysługuje ta kwota, niezależnie od odszkodowania przysługującego małżonkowi lub dzieciom,

> 64 399 zł, gdy do jednorazowego odszkodowania uprawnieni są tylko członkowie rodziny inni niż małżonek lub dzieci zmarłego ubezpieczonego lub rencisty, oraz 25 044 zł z tytułu zwiększenia tego odszkodowania przysługującego na drugiego i każdego następnego uprawnionego.

OBRÓT BEZGOTÓWKOWY

Dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku bankowego przedsiębiorcy w każdym przypadku, gdy:

> stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz

> jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza równowartość 15 000 złotych (przy czym transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji; art. 19 ustawy z 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców (tekst jedn. DzU z 2023 r., poz. 221).

TAKSA NOTARIALNA

Od 27 stycznia 2007 r. maksymalna stawka (według rozporządzenia ministra sprawiedliwości w sprawie maksymalnych stawek taksy notarialnej, tekst jedn. DzU z 2020 r., poz. 1473 ze zm.) wynosi od wartości:

> do 3000 zł – 100 zł;

> powyżej 3000 zł do 10 000 zł – 100 zł + 3 proc. od nadwyżki powyżej 3000 zł;

> powyżej 10 000 zł do 30 000 zł – 310 zł + 2 proc. od nadwyżki powyżej 10 000 zł;

> powyżej 30 000 zł do 60 000 zł – 710 zł + 1 proc. od nadwyżki powyżej 30 000 zł;

> powyżej 60 000 zł do 1 000 000 zł – 1010 zł + 0,4 proc. od nadwyżki powyżej 60 000 zł;

> powyżej 1 000 000 zł do 2 000 000 zł – 4770 zł + 0,2 proc. od nadwyżki powyżej 1 000 000 zł;

> powyżej 2 000 000 zł – 6770 zł + 0,25 proc. od nadwyżki powyżej 2 000 000 zł, nie więcej jednak niż 10 000 zł, a w przypadku czynności dokonywanych pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jedn. DzU 2021 r., poz. 1043) nie więcej niż 7500 zł.

Połowę tej stawki wyniesie maksymalna stawka za sporządzenie aktu notarialnego dokumentującego:

> umowę zobowiązującą zawartą pod warunkiem lub z zastrzeżeniem terminu,

> umowę przenoszącą własność lub użytkowanie wieczyste, w wykonaniu umowy zobowiązującej,

> umowę sprzedaży nieruchomości rolnej z zasobu własności rolnej Skarbu Państwa,

> umowę sprzedaży lokalu mieszkalnego lub nieruchomości gruntowej zabudowanej jednorodzinnym budynkiem mieszkalnym, dokonywaną przez Skarb Państwa, jednostki samorządu terytorialnego lub inne podmioty na podstawie ustaw przyznających nabywcom bonifikaty od ceny,

> umowę zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu,

> umowę zbycia własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej (prawa do lokalu mieszkalnego w domu budowanym przez spółdzielnię mieszkaniową w celu przeniesienia jego własności na członka),

> umowę zbycia ekspektatywy spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, odrębnej własności lokalu lub domu jednorodzinnego w trybie ustawy z 15 grudnia 2000 r. o spółdzielniach mieszkaniowych (tekst jedn. DzU z 2021 r., poz. 1208),

> umowę ustanowienia odrębnej własności lokalu lub przeniesienia własności domu jednorodzinnego z prawem do gruntu, zawartych w wykonaniu umów o budowę lokalu lub domu, w trybie ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych,

> umowę przeniesienia własności lokalu lub domu jednorodzinnego z prawem do gruntu przez spółdzielnię mieszkaniową,

> umowę przeniesienia własności, oddania w użytkowanie wieczyste lub przeniesienia prawa użytkowania wieczystego działki budowlanej na rzecz spółdzielni mieszkaniowej w trybie art. 35 ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych,

> ustanowienie hipoteki,

> przebieg licytacji lub przetargu,

> przyjęcie na przechowanie pieniędzy w walucie polskiej lub obcej,

> umowę zawieraną na podstawie art. 9 ustawy z 24 czerwca 1994 r. o własności lokali (tekst jedn. DzU 2021 r., poz. 1048),

> umowę darowizny lokalu stanowiącego odrębną nieruchomość, jeżeli umowa jest zawierana pomiędzy osobami zaliczanymi do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn, a nabywcy są uprawnieni do skorzystania z ulgi, o której mowa w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn,

> umowę sprzedaży samodzielnego lokalu mieszkalnego w rozumieniu art. 2 ust. 2 zdanie 1 ustawy o własności lokali stanowiących odrębną nieruchomość albo budynku mieszkalnego jednorodzinnego w rozumieniu przepisów ustawy z 7 lipca 1994 r. – Prawo budowlane (tekst jedn. DzU z 2021 r., poz. 2351),

> umowę sprzedaży nieruchomości gruntowej stanowiącej działkę budowlaną w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (tekst jedn. DzU 2021 r., poz. 741 ze zm.),

> umowę deweloperską.

Odsetki ustawowe w stosunku rocznym (w proc.)

Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych

Uwaga: Wysokość odsetek aktualna na dzień 19.12.2024. Jeśli po tym terminie Rada Polityki Pieniężnej podejmie decyzję o zmianie stóp procentowych, wpłynie to na wysokość odsetek od zaległości podatkowych.

Obniżone odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych

ZWOLNIENIA Z PRACY

Pracodawca musi zwolnić od pracy pracownika na*:

> 2 dni – w razie ślubu pracownika lub urodzenia się jego dziecka albo zgonu i pogrzebu małżonka pracownika lub jego dziecka, ojca, matki, ojczyma lub macochy,

> jeden dzień – w razie ślubu dziecka pracownika albo zgonu i pogrzebu jego siostry, brata, teściowej, teścia, babki, dziadka, a także innej osoby pozostającej na utrzymaniu pracownika lub pod jego bezpośrednią opieką, 

> 6 dni w ciągu roku kalendarzowego – wezwanego w celu wykonywania czynności biegłego w postępowaniu administracyjnym, karnym przygotowawczym, sądowym lub przed kolegium do spraw wykroczeń,

> do 5 dni w roku kalendarzowym dodatkowego urlopu opiekuńczego – w celu zapewnienia koniecznej osobistej opieki lub wsparcia z poważnych względów medycznych członkom rodziny lub innym osobom (tu pod warunkiem wspólnego zamieszkania) (art. 173¹ k.p.)

> 2 dni lub 16 godzin w roku kalendarzowym zwolnienia z powodu tzw. siły wyższej – gdy konieczna jest natychmiastowa obecność pracownika z powodu działania siły wyższej w pilnych sprawach rodzinnych spowodowanych chorobą lub wypadkiem (art. 1481 k.p.)

> czas niezbędny w celu załatwienia sprawy będącej przedmiotem wezwania – wezwanego do osobistego stawienia się przed organem właściwym w zakresie powszechnego obowiązku obrony,

> czas niezbędny do przeprowadzenia obowiązkowych badań lekarskich i szczepień ochronnych przewidzianych przepisami o zwalczaniu chorób zakaźnych, o zwalczaniu gruźlicy oraz o zwalczaniu chorób wenerycznych,

> czas niezbędny do wzięcia udziału w posiedzeniu komisji pojednawczej w charakterze członka tej komisji – pracownika będącego stroną lub świadkiem w postępowaniu pojednawczym,

> wystąpienie w charakterze świadka w postępowaniu kontrolnym prowadzonym przez Najwyższą Izbę Kontroli i pracownika powołanego do udziału w tym postępowaniu w charakterze specjalisty,

> czas niezbędny do uczestniczenia w działaniach ratowniczych i do wypoczynku koniecznego po ich zakończeniu – pracownika będącego członkiem ochotniczej straży pożarnej

> 6 dni w ciągu roku kalendarzowego łącznie na szkolenie pożarnicze – członek ochotniczej straży pożarnej,

> czas niezbędny do uczestniczenia w akcji ratowniczej i do wypoczynku koniecznego po jej zakończeniu – pracownika będącego ratownikiem Górskiego Ochotniczego Pogotowia Ratunkowego,

> czas wyznaczenia przez przewodniczącego Państwowej Komisji Badania Wypadków Kolejowych do udziału w postępowaniu – pracownika będącego członkiem doraźnym Państwowej Komisji Badania Wypadków Kolejowych, ujętym na liście ministra transportu,

> czas niezbędny do uczestniczenia w akcji ratowniczej i do wypoczynku koniecznego po jej zakończeniu oraz na czas udziału w szkoleniach organizowanych przez Morską Służbę Poszukiwania i Ratownictwa – pracownika będącego członkiem ochotniczej drużyny ratowniczej działającej w brzegowej stacji ratowniczej Morskiej Służby Poszukiwania i Ratownictwa,

> czas wykonywania obowiązku świadczeń osobistych, w trybie i na warunkach przewidzianych w odrębnych przepisach.

* wg rozporządzenia ministra pracy i polityki socjalnej z 15 czerwca 1996 r. w sprawie sposobu usprawiedliwiania nieobecności w pracy oraz udzielania pracownikom zwolnień od pracy (tekst jedn. DzU z 2014 r., poz. 1632)

TERMINY ROZLICZEŃ Z PFRON

> do 20 grudnia (piątek) pracodawcy regulują wpłaty na PFRON za listopad 2024 r.,

> do 27 grudnia (piątek) pracodawcy wysyłają do PFRON wnioski Wn-D i załączniki INF-D-P oraz INF-O-PP o dofinansowanie miesięcznych wynagrodzeń niepełnosprawnych pracowników za listopad 2024 r.,

> do 31 grudnia (wtorek) osoby niepełnosprawne, które prowadzą działalność gospodarczą, przekazują wniosek do PFRON o refundację zapłaconych składek emerytalno-rentowych za październik 2024 r.,

> do 20 stycznia (poniedziałek) pracodawcy regulują wpłaty na PFRON za grudzień 2024 r.,

> do 27 stycznia (poniedziałek) pracodawcy wysyłają do PFRON wnioski Wn-D i załączniki INF-D-P oraz INF-O-PP o dofinansowanie miesięcznych wynagrodzeń niepełnosprawnych pracowników za grudzień 2024 r.,

> do 31 stycznia (piątek) osoby niepełnosprawne, które prowadzą działalność gospodarczą, przekazują wniosek do PFRON o refundację zapłaconych składek emerytalno-rentowych za listopad 2024 r.

WPŁATY NA PFRON

OD 1 GRUDNIA 2024 R. DO 28 LUTEGO 2025 R.

Pracodawcy, którzy zatrudniają co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, co miesiąc muszą wpłacać określone kwoty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych.

Opłata ta stanowi iloczyn 40,65 proc. przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników, która odpowiada różnicy między zatrudnieniem zapewniającym osiągnięcie wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości 6 proc. a rzeczywistym zatrudnieniem osób niepełnosprawnych. Obecnie do obliczenia wpłat na PFRON przyjmuje się kwotę 8161,62 zł.

Wsparcie dla zatrudniających niepełnosprawnych

* zgodnie z ustawą z 5 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, która czeka na podpis prezydenta

Kwoty wolne od potrąceń z wynagrodzenia za pracę od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. (w zł; cały etat dla pracowników, którzy nie korzystają ze zwolnień podatkowych i zrezygnowali z Pracowniczych Planów Kapitałowych)*

* liczone dla 4666 zł, czyli minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. i 12-proc. stawki podatku oraz PIT-2 uprawniającego do stosowania 1/12 kwoty wolnej

Ważne limity na 2024 rok

* według średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP 1 października 2024 r. (4,2846 zł)

** zgodnie z ustawą z 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw, która czeka na podpis prezydenta, od 1 stycznia te limity wyniosą odpowiednio: 10 711 500 zł i 2 500 000 euro

Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych – odpisy w 2024 r. (w zł)

* na podstawie wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w drugim półroczu 2023 r., pomniejszonego o potrącone od ubezpieczonych składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz chorobowe, ogłoszonego przez prezesa GUS w obwieszczeniu z 16 lutego 2024 r., czyli 6445,71 zł (art. 5 ust. 7 ustawy z 4 marca 1994 r. o zfśs, DzU z 2023 r., poz. 998 ze zm.)

** w 2025 r. podstawą będzie przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej w 2024 r. lub w drugim półroczu 2024 r., jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyższą; przeciętne wynagrodzenie miesięczne, o którym mowa, ogłosi do 20 lutego 2025 r. prezes GUS w Monitorze Polskim

ŚCIĄGAWKA PRZEDSIĘBIORCY NA LUTY 2025 R. UKAŻE SIĘ 30 STYCZNIA 2025 R.