Przy odliczeniu ulg podatkowych trzeba sprawdzić nie tylko to, czy dany wydatek daje do nich prawo, ale także datę jego poniesienia. W rozliczeniu za dany rok można odliczyć tylko wydatki poniesione w jego trakcie. Nie uwzględnia się ani wcześniejszych, ani późniejszych.
Taką odpowiedź (interpretacja nr 0115-KDIT2.4011. 203.2021.2.KC) otrzymała od skarbówki podatniczka, która chciała odliczyć wydatki na cele rehabilitacyjne. W listopadzie 2020 r. otrzymała orzeczenie o niepełnosprawności w stopniu znacznym. Prowadzący lekarz okulista zalecił jej stosowanie okularów korekcyjnych oraz różnego rodzaju kropli do oczu. Kobieta kupiła okulary za 710 zł brutto w grudniu 2020 r., a krople w styczniu 2021 r. Na potwierdzenie posiada faktury VAT.
Czytaj także: Co warto wiedzieć o uldze rehabilitacyjnej
Kobieta uznała, że wszystkie wydatki może odliczyć od dochodu w zeznaniu za 2020 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zgodził się na okulary. Wskazał jednak, że z rozliczeniem kropli trzeba poczekać do przyszłego roku.
Przypomniał, że na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o PIT odliczeniu podlegają wydatki poniesione na zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego. W myśl art. 26 ust. 7a pkt 12 ustawy ulga przysługuje też na leki – w wysokości stanowiącej różnicę między faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo).
