Czy pożyczka od rodziny jest opodatkowana

Zgodnie z drugim pożyczka nie może być udzielona w gotówce. Odpowiednia kwota musi zostać przelana na rachunek bankowy, rachunek prowadzony przez SKOK lub przekazem pocztowym.

Zgodnie z kodeksem cywilnym umowa pożyczki nie musi być odpłatna. Zależy to od tego, [b]czy strony przewidziały oprocentowanie. Jeśli jest ustanowione, to osoba je otrzymująca będzie musiała zapłacić podatek dochodowy. Dotyczy to nawet umów zawieranych w najbliższej rodzinie. Stawka podatku wynosi 19 proc.[/b] Należy go zapłacić do końca kwietnia następnego roku oraz wykazać w zeznaniu PIT-36.

Tu nie ma zatem preferencji podatkowych. Wystąpią one jednak, gdy pożyczka będzie nieodpłatna, tj. strony nie ustalą odsetek. Trzeba bowiem pamiętać, że wtedy wartość odsetek, z których zwolniona będzie np. córka pożyczkodawcy, jest jej przychodem z nieodpłatnych świadczeń. Na szczęście nie oznacza to, że musi od niego zapłacić podatek dochodowy. Artykuł 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT przewiduje bowiem zwolnienie dla świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu podatku od spadków i darowizn.

Do I grupy (zerowa w PCC) zaliczeni zostali m.in. małżonek, wstępni oraz zstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie. W skład II wchodzą: zstępni rodzeństwa (np. siostrzeniec), rodzeństwo rodziców (ciocia i wujek), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa (bratowa lub szwagier) i rodzeństwo małżonków (szwagier lub szwagierka), małżonkowie rodzeństwa małżonków (mąż szwagierki lub żona szwagra), małżonkowie innych zstępnych (np. żona wnuka).