Akcja PIT: ostatnie odliczenie składki od podatku

Polski Ład zlikwidował ulgę na składkę zdrowotną. W zeznaniu za zeszły rok możemy jednak jeszcze odliczyć jej część (a konkretnie 7,75 proc. podstawy wymiaru). Mogą to zrobić zarówno pracownicy, jak i przedsiębiorcy.

Ci pierwsi mają dużo łatwiej. Ich składki odprowadza pracodawca. Wykazują je w zeznaniu za 2021 r. (i odliczają od podatku) na podstawie otrzymanej od niego informacji PIT-11. Składki są też wpisane w e-PIT, czyli deklaracji wypełnionej przez administrację skarbową. Zostanie ona automatycznie zaakceptowana 2 maja, nie trzeba nawet nic przy niej robić.

Ponieważ od 1 stycznia br. ulgi już nie ma, pojawia się pytanie – czy można odliczyć składki zdrowotne potrącone z wynagrodzeń wypłaconych w grudniu 2021 r., jeśli zostały przelane do ZUS w styczniu 2022 r.? Odpowiedź brzmi – tak. Z ustawy o PIT wynika bowiem, że podatek można obniżyć o składkę zdrowotną pobraną w danym roku przez płatnika. Jeśli więc pracodawca wypłacił pensję w grudniu, to także w tym miesiącu pobrał składkę. Można ją odliczyć od podatku. Nie ma znaczenia, że została odprowadzona do ZUS dopiero w styczniu.

Czytaj więcej

Podatki

Rząd naprawia Polski Ład. PIT obniżony do 12 proc.

W piątek Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy, naprawiającej Polski Ład. Zakłada on m.in. obniż...

Inaczej jest u przedsiębiorców. Oni sami odprowadzają składki zdrowotne. W zeznaniu za 2021 r. wykażą te, które w tym roku zapłacili. Nawet zaległe, za poprzednie lata.

Jeszcze w zeszłym roku przedsiębiorcy płacili składkę w stałej kwocie. Odliczą jej część, czyli 7,75 proc. podstawy wymiaru.

Jak to wyliczyć? Składka zdrowotna za grudzień 2020 r. płacona w styczniu 2021 r. wynosiła 362,34, do odliczenia 312,02 zł. Potem wzrosła do 381,81 zł, z tego można odpisać 328,78 zł. W zeznaniu za zeszły rok przedsiębiorca odlicza więc 3928,60 zł (312,02 zł + 11 x 328,78 zł).

Kwota ulgi jest wyższa u tych, którzy w grudniu zapłacili dwie składki. Normalnie za listopad i szybciej za grudzień. Wielu przedsiębiorców skorzystało z tej możliwości. Daje to korzyści w kwocie 328,78 zł. Gdyby składkę za grudzień zapłacili w styczniu, to zgodnie z Polskim Ładem już jej od podatku nie odliczą.

Przedsiębiorcy, którzy dokonali podwójnej wpłaty, wykażą w zeznaniu rocznym 13 składek. Od podatku odliczą 4257,38 zł (312,02 zł + 12 x 328,78 zł).

Inaczej rozlicza się składki na ubezpieczenia społeczne. Przede wszystkim nie odlicza się ich od podatku, ale od dochodu. Pracownik ma wpisaną kwotę składek na ubezpieczenia społeczne w informacji PIT-11. Są także w wypełnionym przez skarbówkę e-PIT.

Przedsiębiorca oprócz odliczenia od dochodu, ma też inną możliwość – zaliczenie składek na ubezpieczenia społeczne do kosztów uzyskania przychodów. Oczywiście nie można wykorzystać ich podwójnie, tzn. rozliczyć w kosztach i odpisać od dochodu.