Jestem emerytem uzyskującym również dochody z tytułu inwestowania na giełdzie. W tym celu w ubiegłym roku kupiłem laptopa z dostępem do Internetu, książki dotyczące gry na giełdzie oraz internetowe analizy techniczne i bieżący komentarz giełdowy. Wydatki udokumentowane są fakturami VAT. Czy wszystkie, lub niektóre z nich, będę mógł zaliczyć jako koszty uzyskania przychodu i odliczyć je od dochodów w PIT 38?
W świetle art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy z o podatku dochodowym od osób fizycznych (DzU z 2000, nr 14 poz. 176 ze zm.) nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na objęcie lub nabycie udziałów albo wkładów w spółdzielni, udziałów (akcji) w spółce mającej osobowość prawną oraz innych papierów wartościowych, a także wydatków na nabycie tytułów uczestnictwa lub jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych. Wydatki takie są jednak kosztem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia tych udziałów (akcji), wkładów oraz innych papierów wartościowych.
Przepis ten obowiązuje od stycznia 2004 r. i jasno wskazuje, że kosztami mogą być jedynie wydatki poniesione na nabycie akcji.
Jednak w kilka miesięcy później Ministerstwo Finansów wydało interpretację „rozszerzającą” (Interpretacja Nr PB5/RD-033-2-106/04 Ministra Finansów z 18 marca 2004 r.), w której stwierdziło m.in., że kosztami uzyskania przychodu są również „koszty poniesione przez podatnika w roku podatkowym związane z obsługą rachunku przez biuro maklerskie, w celu uzyskania przychodu (koszty: prowizji, w tym prowizji kupna i sprzedaży, poniesionych w roku związanych z prowadzeniem lub założeniem rachunku, koszty transferu, zdeponowania papierów itp.).” .
Część inwestorów giełdowych uznała, że w świetle tej interpretacji wydatki poniesione na zakup literatury fachowej, analiz technicznych, itp. mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. W praktyce jednak jest to bardzo skomplikowane i lepiej wystąpić w tej sprawie o wiążącą interpretację do urzędu skarbowego.
