Ulga na darowizny: przelewu trzeba dokonać do końca roku

PIT | Osoby, które chcą w rozliczeniu za 2013 r. skorzystać z ulgi na darowizny, muszą zrobić przelew do 31 grudnia tego roku.

Publikacja: 13.12.2013 07:40

rp.pl

Podatnicy, którzy chętnie dzielą się majątkiem z potrzebującymi, mają szanse na bonus podatkowy. Dla osób, które wspierają szczytne cele, ustawodawca przewidział bowiem odliczenie podatkowe, potocznie zwane ulgą na darowizny. Aby bez problemów skorzystać z tej premii, trzeba pamiętać o kilku zasadach.

Dwie podstawy

Podstawą odliczenia darowizn w polskich przepisach podatkowych może być ustawa o PIT i tzw. ustawy kościelne regulujące stosunek państwa do poszczególnych kościołów.

Ulga z ustawy o PIT jest ograniczona limitem. Ta przewidziana w ustawach kościelnych jest nielimitowana. Różne są też w obu ustawach cele, na jakie można przekazać darowiznę.

Odliczenie z ustawy o PIT przysługuje dla darowizn na rzecz: organizacji pożytku publicznego (polskich i z UE oraz z państw Europejskiego Obszaru Gospodarczego) oraz kultu religijnego. Prawo do ulgi na darowiznę mają też honorowi krwiodawcy. Ulga jest odliczana od dochodu. Odliczenie przysługuje w wysokości dokonanej darowizny. Nie może to być jednak więcej niż 6 proc. dochodu.

Liczba darowizn, jakie może przekazać podatnik w ciągu roku, nie jest ograniczona. Należy jednak pamiętać, że limit odliczenia dotyczy wszystkich darowizn na wszystkie cele wskazane w ustawie o PIT. Jeśli darczyńca przekaże w 2013 r. pieniądze trzem organizacjom pożytku publicznego i honorowo oddawał krew, musi zsumować wartość wszystkich darowizn. Jeśli nie przekroczy ona 6 proc. dochodu rocznego podatnika, całą ich wartość może wpisać do zeznania. Gdyby wartość darowizn była wyższa, odliczenie trzeba ograniczyć do wysokości odpowiadającej 6 proc. dochodu.

Dla prawa do odliczenia bardzo ważny jest cel darowizny. Przy datkach na rzecz fundacji czy innych organizacji charytatywnych należy sprawdzić, czy mają one status organizacji pożytku publicznego.

Jeśli chodzi o limitowane darowizny na rzecz kultu religijnego, darczyńca nie musi się praktycznie przejmować, co parafia zrobi z pieniędzmi. Można je przekazać na budowę kościoła, kwiaty, utrzymanie parafii. Inaczej jest z tzw. ulgą na darowizny kościelne, która jest odliczana na podstawie ustaw kościelnych i nie ogranicza jej żaden limit. One muszą być przekazane na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą. To pojęcie jest znacznie węższe niż cele kultu religijnego. Działalność charytatywno-opiekuńcza Kościoła katolickiego obejmuje np. prowadzenie zakładów dla sierot, starców, szpitali czy udzielanie pomocy w wypoczynku dzieciom i młodzieży.

Konieczny przelew

Bardzo istotnym warunkiem skorzystania z ulgi jest odpowiednie udokumentowanie wydatku. Dla wszystkich darowizn pieniężnych ustawodawca wymaga dowodu wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego. Oznacza to, że odliczeniu nie podlegają pieniądze zapłacone w kasie fundacji, wrzucone do puszki na ulicy czy wydane na wykupienie cegiełki.

Odliczać można także darowizny rzeczowe, ale dla nich konieczny będzie dowód, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość darowizny z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu.

Osoby, które chcą skorzystać z odliczenia darowizn w rozliczeniu za 2013 r., muszą zrobić przelewy do końca roku. W rozliczeniu za dany rok podatkowy można bowiem odliczyć tylko wydatki w nim poniesione. Darowizna po Nowym Roku będzie mogła być odliczona dopiero w zeznaniu za 2014 r. Dowody ją potwierdzające trzeba przechowywać do przedawnienia PIT za dany rok.