Ile wynosi kwota wolna od podatku? Kto może z niej skorzystać?

Przepisy, na podstawie których można określić, czym jest kwota wolna od podatku, znajdują się w ustawie z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Czym jest kwota wolna od podatku?

Kwota wolna od podatku to kwota dochodów, które nie są objęte podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Podatnicy, których roczny dochód nie przekracza tej kwoty, nie płacą podatku. Kwota wolna od podatku nie tylko odciąża finansowo osoby o najniższych dochodach. Korzystają z niej również osoby, które zarabiają ponad tę kwotę. W ich przypadku podatek naliczany jest od dochodów przekraczających kwotę wolną. Np. jeśli ktoś ma dochód w wysokości 35 tys. zł rocznie, 30 tys. będzie zwolnione z podatku, a pozostałe 5 tys. zostanie objęte podatkiem w wysokości 12 proc. (pierwszy próg podatkowy).

W 2024 i 2025 r. kwota wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi w Polsce 30 tys. zł. Jest to wysokość, która obowiązuje od 2022 r.

Czytaj więcej

Praca, Emerytury i renty

Nowy dodatek wzrósł w marcu do 2610 zł. Kto ma do niego prawo?

Od 1 stycznia tego roku osoby pobierające rentę socjalną mają prawo do tzw. dodatku dopełniającego. Aby uzyskać dodatek należy spełnić kilka warunków. Po marcowej waloryzacji kwota dodatku wzrosła. Ile wyniesie dodatek i od kiedy będzie wypłacany?

Kto może skorzystać z kwoty wolnej od podatku?

Z kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych mogą korzystać podatnicy rozliczający się z urzędem skarbowym na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej. To osoby, które składają roczne zeznanie podatkowe na formularzu PIT-37 lub PIT-36. Kwota wolna od podatku nie dotyczy przychodów opodatkowanych liniowo (PIT-36L), ryczałem ewidencjonowanym (PIT-28) czy dochodów z kapitałów pieniężnych (PIT-38) czy ze zbycia nieruchomości i praw majątkowych (PIT-39).

Kwota wolna od podatku a kwota zmniejszająca podatek

W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ma przepisu określającego wprost wysokość kwoty wolnej. Wartość ta wynika z mechanizmu obliczania podatku określonym w art. 27 ust. 1 tej ustawy. W przepisie tym jest mowa m.in. o tzw. kwocie zmniejszającej podatek. Aktualnie wynosi ona 3600 zł.

Gdyby kwota zmniejszająca podatek nie istniała, osoby zarabiające 30 tys. zł płaciłyby dokładnie 3600 zł podatku (12 proc. z 30 tys. to 3600 zł). A ponieważ wprowadzono ją właśnie w tej wysokości – ta grupa – podobnie jak wszyscy, których dochód roczny nie przekracza progu 30 tys., nie płaci podatku wcale.

Dobrze to widać również, jeśli dokonamy obliczeń w drugą stronę, czyli wychodząc od kwoty wolnej. Jeśli podzielimy ją na 12 miesięcy, da to kwotę 2,5 tys. zł. Podatek dochodowy od tej kwoty to 300 zł (12 proc. z 2,5 tys.). I o tę kwotę możemy zmniejszyć podatek, jeśli złożymy PIT-2 płatnikowi. 300 zł co miesiąc daje nam kwotę 3600 zł w skali roku.

Czytaj więcej

Prawo dla Ciebie

Karta Dużej Rodziny w 2025 roku. Od 1 marca zmiana stawki

Karta Dużej Rodziny uprawnia między innymi do zniżek. Wydanie jej duplikatu jest płatne. Od 1 marca kwota ta wzrosła w porównaniu z rokiem poprzednim.

Kwota zmniejszająca w praktyce. Co się stanie, jeśli nie złożymy PIT-2?

Podatnik (np. osoba zatrudniona na umowę o pracę), za którego płatnik (np. pracodawca) co miesiąc odprowadza zaliczkę na podatek dochodowy, może przekazać temu płatnikowi oświadczenie PIT-2. Na tej podstawie płatnik zastosuje kwotę zmniejszającą podatek. Jeżeli ktoś na bieżąco nie korzysta z tego rodzaju odliczenia – nic straconego. Może to zrobić składając roczne zeznanie podatkowe – wtedy dostanie zwrot nadpłaconego podatku.

W przypadku przedsiębiorców rozliczających się z fiskusem na zasadach ogólnych, a więc uprawnionych do skorzystania z kwoty wolnej, mechanizm stosowania jej na bieżąco wygląda nieco inaczej – wykorzystuje się ją w całości, bez rozbicia na miesiące. Oznacza to, że ta grupa podatników ma obowiązek zapłaty pierwszej zaliczki na podatek dochodowy dopiero wtedy, gdy jej dochód przekroczy limit 30 tys. zł.