Skarbówka wyjaśnia, jak rozliczyć darowiznę od najbliższej rodziny. Zwolniona z podatku jest wartość majątku otrzymanego od córki, ale nie od jej męża, który nie zalicza się do zerowej grupy podatkowej.
Sprawa dotyczyła małżonków, którym córka z mężem chce przekazać w darowiźnie mieszkanie obciążone kredytem hipotecznym. Córka i zięć posiadają po połowie udziałów w nieruchomości. Mieszkanie jest obciążone hipoteką na kwotę 255 tys. zł. Zapytali, czy przy obliczeniu podatku od wartości nieruchomości należy odjąć wartość obciążającej to mieszkanie hipoteki.
Czytaj więcej
Kto odziedziczy majątek po rodzicach zmarłych przed 2007 r., nie ma prawa do zwolnienia z daniny.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zgodził się z takim stanowiskiem. Przypomniał, że zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn zwolnione z podatku jest nabycie wartości rzeczy i praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, zaliczanych do tzw. zerowej grupy podatkowej. W odróżnieniu od I grupy podatkowej, nie występują w niej zięć, synowa i teściowie. Połowa wartości nieruchomości otrzymana w darowiźnie od córki będzie więc zwolniona z daniny. Jednak połowa otrzymana od zięcia – nie.
Podstawą opodatkowania jest wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów (czysta wartość), ustalona według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia. „Ciężarem" jest inne niż dług obciążenie nabytej rzeczy lub prawa, które w chwili nabycia zmniejsza jego wartość rynkową, np. hipoteka.
