Katarzyna Jastrzębska

Możliwość skorzystania z preferencji podatkowej IP BOX interesuje wiele firm z branży IT. O ile rezultat tej ulgi tj. objęcie 5 proc. stawką podatku kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (intellectual property – IP) jest stosunkowo prosty do wyjaśnienia, to sam sposób kalkulacji dochodu (podstawy opodatkowania) objętego preferencyjną stawką może nastręczać podatnikom wielu trudności.

Nie ma obowiązku zapłaty estońskiego CIT, jeżeli podatnik udokumentuje, że wypłacany zysk został wypracowany w okresie przed przekształceniem jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. i wyborem przez tę spółkę estońskiego CIT.

Zdaniem sądów wydatki pracownicze ponoszone za czas usprawiedliwionej nieobecności w pracy mogą być rozliczane w ramach ulgi B+R. Są one bowiem związane ze stosunkiem pracy i wynikają z przepisów prawa pracy. Fiskus się z tym nie zgadza.

Jedną z kategorii podlegających opodatkowaniu w reżimie estońskiego CIT są tzw. wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Warto podkreślić, że jest to zagadnienie charakterystyczne wyłącznie dla opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, co oznacza, że nie występuje ono w przypadku opodatkowania klasycznym CIT.

Zgodnie z dominującą linią interpretacyjną KIS przychody uzyskane przez podmioty zagraniczne z tytułu świadczenia usług inżynieryjnych oraz udzielenia licencji do dokumentacji końcowej dotyczącej tych usług nie są objęte obowiązkiem poboru podatku u źródła.