Joanna Pachnik

REKLAMA: automatycznie wyświetlimy artykuł za 15 sekund.

Umowa pożyczki - sporządzenie dokumentacji cen transferowych

Sporządzenie dokumentacji cen transferowych dla transakcji pożyczki powinno nastąpić tylko w momencie jej dokonania, tj. zawarcia umowy. Nie ma natomiast takiego obowiązku w kolejnych latach, gdy następuje kalkulacja i wypłata odsetek.

Samorząd

Ceny transferowe: transakcje zawierane przez gminę bez obowiązku dokumentacyjnego

Celem przepisów nakazujących podatnikom sporządzanie dokumentacji cen transferowych jest identyfikacja sytuacji, które mogą prowadzić do zaniżenia podstawy opodatkowania. W odniesieniu do jednostki samorządu terytorialnego zaniżenie nie jest możliwe, gdyż jest ona podmiotowo zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych.

Podatki

CIT: limity transakcyjne należy odnosić osobno do kontrahentów

Jeżeli kwota danej transakcji z konkretnym podmiotem nie będzie przekraczać progu wskazanego w ustawie o CIT, to podatnik nie będzie miał obowiązku sporządzenia dla niej dokumentacji podatkowej.

Podatki

Spółki Skarbu Państwa są podmiotami powiązanymi

Pomimo, iż wiele transakcji pomiędzy podmiotami Skarbu Państwa jest realizowanych na warunkach w pełni rynkowych i nie niesie ze sobą ryzyka nadużycia, to jednak przepisy nakazują sporządzanie dla nich przez te podmioty dokumentacji cen transferowych.

Podatki

Podatkowa grupa kapitałowa: Podatnikiem jest podatkowa grupa, a nie poszczególne spółki

Sporządzenie dokumentacji podatkowej dotyczącej transakcji z podmiotami powiązanymi nienależącymi do podatkowej grupy kapitałowej, powinno nastąpić w zakresie wyznaczonym przez limity wynikające z tego przepisu obliczone dla podatnika, tj. dla grupy.

Podatki

Umorzenie wierzytelności bez dokumentacji cen transferowych

Mimo, że do zwolnienia z długu dojdzie pomiędzy podmiotami powiązanymi, do takiego zdarzenia nie ma zastosowania obowiązek przygotowania dokumentacji cen transferowych, a organy podatkowe nie mogą szacować dochodu.

Podatki

Gmina nie sporządza dokumentacji cen transferowych

Sporządzanie dokumentacji cen transferowych ma na celu wykazanie, że wartości transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi odpowiadają zasadzie ceny rynkowej i nie prowadzą do zaniżenia podstawy opodatkowania. Jednostka samorządu terytorialnego jest podmiotowo zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych, więc w jej przypadku nie może nastąpić zaniżenie daniny na rzecz fiskusa.

Podatki

Restrukturyzacja biznesowa w koszty

Wynagrodzenie zapłacone z tytułu przejęcia funkcji, aktywów, ryzyka lub umów handlowych (tzw. exit payment) jest kosztem uzyskania przychodu.

Podatki

Umorzenie udziałów bez dokumentacji

Jako transakcję należy rozumieć operację handlową dotyczącą kupna lub sprzedaży towarów lub usług. Umorzenie udziałów nie spełnia tej definicji i powinno być traktowane wyłącznie jako czynność prawna.