Z artykułu dowiesz się:
– jakie są zasady rozliczania darowizn
– ile wynoszą limity zwolnienia z podatku dla rodziny i niespokrewnionych darczyńców
– jakie warunki trzeba spełnić, żeby skorzystać ze zwolnienia z podatku dla najbliższej rodziny
Maj to czas pierwszych komunii świętych. Są przede wszystkim przeżyciem duchowym, rzadko kiedy obywają się jednak bez prezentów. Drony, laptopy, elektryczne hulajnogi, bardziej tradycyjne łańcuszki i zegarki albo po prostu pieniądze w kopercie – to wszystko są w świetle praw, klasyczne darowizny. Czy trzeba od nich zapłacić podatek?
– Z reguły nie. Opodatkowane mogą być tylko te najdroższe prezenty. Podatku łatwo jednak uniknąć, jeśli drogi upominek jest od najbliższej rodziny. Gorzej, jeśli darczyńca, np. ojciec chrzestny jest niespokrewniony. Oczywiście to nie dziecko musi się przejmować rozliczeniem z fiskusem, ale jego rodzice – tłumaczy Wojciech Jasiński, doradca podatkowy w ATA Finance.
Zasady opodatkowania darowizn od rodziny oraz osób niespokrewnionych
Gdzie szukać zasad opodatkowania? W ustawie o podatku od spadków i darowizn. Wynika z niej, że podatkowe rozliczenia zależą od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym, czyli tzw. grupy podatkowej. W każdej grupie jest kwota wolna (zwana potocznie zwolnieniem). Jeśli darowizna jej nie przekracza, nie trzeba się przejmować rozliczeniem z fiskusem.
Ile wynoszą te kwoty wolne? Darowizna od kogoś niespokrewnionego (III grupa), np. ojca chrzestnego, jest nieopodatkowana do 5733 zł. Od dalszej rodziny (II grupa), np. wujka, do 27 090 zł. Od najbliższych (I grupa), np. rodziców, dziadków czy rodzeństwa, do 36 120 zł.
Przy liczeniu limitów sumujemy wartość majątku otrzymanego od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie oraz w ciągu pięciu poprzednich lat. Jeśli więc dostaliśmy prezent w maju 2025 r., trzeba doliczyć go do darowizn otrzymanych od tego samego darczyńcy w latach 2020–2024 oraz wcześniej w 2025 r.
Czytaj więcej
Darowizna od babci dla wnuczki jest zwolniona z podatku. Jeśli przekracza 36 120 zł, powinna wpłynąć na konto (może należeć do rodzica) i trzeba ją...
Zwolnienie z podatku dla darowizn od najbliższej rodziny
Co wtedy, gdy wartość prezentu przekracza limit zwolnienia? Jeśli jest to upominek od najbliższej rodziny, możemy skorzystać z dodatkowej ulgi dla tzw. zerowej grupy. Są w niej m.in. rodzice, dziadkowie czy rodzeństwo (częściowo pokrywa się z pierwszą grupą). Musimy jednak pamiętać o warunkach zwolnienia. Przede wszystkim prezent powyżej 36 120 zł trzeba zgłosić do urzędu skarbowego. Jest na to sześć miesięcy.
– Darowiznę zgłasza rodzic. Potrzebny jest do tego formularz SD-Z2. Wpisuje w nim dane dziecka i sam się podpisuje – tłumaczy Wojciech Jasiński.
Przy darowiznach pieniężnych, np. 50 tys. zł od babci, jest dodatkowy warunek zwolnienia dla zerowej grupy. Pieniądze powinny być przelane na rachunek bankowy (może należeć do rodziców) lub przesłane przekazem pocztowym.
Czytaj więcej
Darowizna od rodzica nie musi być przelana z rachunku na rachunek. Może ją wpłacić na konto dziecka w banku. I ulga nie przepadnie.
Czasami darowiznę trzeba opodatkować
Co zrobić, gdy żadne zwolnienie nie przysługuje, np. ojciec chrzestny, który jest tylko znajomym rodziny, dał dziecku 10 tys. zł? Darowiznę trzeba opodatkować.
- Rodzic ma jeden miesiąc na jej zgłoszenie w urzędzie. Potrzebny jest do tego formularz SD-3. Po jego złożeniu czekamy na decyzję skarbówki. Na zapłatę podatku mamy 14 dni od jej doręczenia – wyjaśnia Wojciech Jasiński.
Czy fiskus urządza polowania na pierwszokomunistów? – Nigdy nie słyszałem o takich kontrolach. Co nie znaczy, że nie należy przestrzegać podatkowych obowiązków – mówi Wojciech Jasiński.
